Як зареєструвати ФОП на 2 групі єдиного податку — питання для тих, хто виріс з 1 групи, але ще не дотягує до 3. 2 група — золота середина: фіксована ставка (як у 1), але ширші можливості. Можна наймати до 10 працівників, можна надавати послуги іншим ФОП-єдинникам. Але є обмеження: юридичні особи (ТОВ, ПрАТ тощо) — під забороною. Якщо ваші клієнти — населення та дрібні підприємці, 2 група ідеальна.
Умови для 2 групи єдиного податку
Згідно з статтею 291 ПКУ:
Ліміт доходу: 5 934 000 грн на рік
Ставка: до 20% мінімальної зарплати (фіксована, встановлюється місцевою радою)
Наймані працівники: до 10 осіб
Клієнти:
- Населення (фізичні особи)
- ФОП-платники єдиного податку
- Заборонено: юридичні особи (ТОВ, ПрАТ тощо), ФОП на загальній системі
Дозволена діяльність:
- Надання послуг (в тому числі побутових)
- Виробництво та продаж товарів
- Ресторанний бізнес (крім продажу алкоголю/тютюну)
Для кого підходить 2 група
Типові представники 2 групи:
- Перукар із салоном (з найманими працівниками)
- Власник кафе, піцерії (без алкоголю)
- Майстерня з ремонту (кілька майстрів)
- Фотограф, відеооператор (для населення та ФОП)
- Виробник меблів, одягу (для населення)
- Автосервіс (для фізосіб та ФОП)
Головне обмеження: юрособи
Найважливіше для 2 групи — ви НЕ можете надавати послуги юридичним особам:
- ТОВ (товариство з обмеженою відповідальністю)
- ПрАТ, ПАТ (акціонерні товариства)
- Державні підприємства
- Будь-які юрособи
Також заборонено працювати з ФОП на загальній системі — тільки з єдинниками.
Ловушка: Ви — фотограф на 2 групі. До вас звертається маркетингове агентство (ТОВ) з замовленням на фотосесію для їх клієнта. Гроші хороші, ви погоджуєтесь. Виставляєте рахунок на ТОВ — і ось порушення. Дохід від юрособи оподатковується за ставкою 18%. Наступного разу відмовте або попросіть оплату від ФОП-директора особисто.
Як зареєструватися на 2 групі
- Зареєструйте ФОП (через Дію, ЦНАП, нотаріуса)
- У заяві на єдиний податок вкажіть: група — 2
- Оберіть КВЕДи (перевірте, що немає заборонених для ЄП)
- Отримайте виписку як платник ЄП 2 групи
Скільки платити на 2 групі
- Єдиний податок: до 20% мінімальної зарплати (фіксована сума)
- ЄСВ: 22% від мінімальної зарплати
- Звітність: раз на рік (декларація) + квартальні платежі
2 група vs 3 група: що обрати
| Параметр | 2 група | 3 група |
|---|---|---|
| Ставка | Фіксована (до 20% МЗП) | 5% від доходу |
| Юрособи | Заборонено | Дозволено |
| Нерезиденти | Заборонено | Дозволено |
| Коли вигідніше | Дохід понад 150 тис./міс | Дохід менше 150 тис./міс або є юрособи |
Правило: якщо можете бути на 2 групі (немає клієнтів-юрособ) і дохід понад ~150 тис. грн/місяць — 2 група вигідніша (фіксована ставка замість 5%).
2 група єдиного податку для ФОП — фіксована ставка для малого бізнесу
2 група — відмінний варіант для бізнесу, який працює з населенням та дрібними підприємцями. Фіксована ставка не залежить від доходу — чим більше заробляєте, тим вигідніше. Але якщо плануєте клієнтів-юрособ — тільки 3 група.
Не впевнені, 2 чи 3 група? Наш юрист-бухгалтер порахує податкове навантаження для обох варіантів і покаже, де ви заощадите. Консультація — і правильний вибір з першого разу.