Реєстрація ФОП з ПДВ

Обов'язкова vs Добровільна реєстрація

Обов'язкова реєстрація

Згідно з статтею 181 ПКУ, реєстрація платником ПДВ обов'язкова, якщо:

• Загальна сума оподатковуваних операцій за останні 12 місяців перевищила 1 000 000 грн
• Ви імпортуєте товари на суму понад 1 000 000 грн

Строк: Подати заяву не пізніше 10 числа місяця, наступного за місяцем перевищення.

Добровільна реєстрація

Можна зареєструватись платником ПДВ добровільно, навіть якщо оборот менше 1 млн грн. Це вигідно, коли:

• Ваші клієнти — платники ПДВ (вони отримують податковий кредит)
• Ви плануєте участь у тендерах Prozorro
• Ви експортуєте товари (нульова ставка ПДВ)
• Ви імпортуєте товари (можете відшкодувати сплачений ПДВ)

3% + ПДВ vs 5% без ПДВ на 3 групі

Коли вигідно реєструватись платником ПДВ

1. Участь у тендерах Prozorro

Більшість державних закупівель вимагають, щоб учасник був платником ПДВ. Без ПДВ-реєстрації ви не зможете брати участь у багатьох тендерах.

2. Робота з великими компаніями

Великі ТОВ — платники ПДВ — надають перевагу постачальникам з ПДВ. Чому? Вони отримують податковий кредит на суму вашого ПДВ і зменшують свої податки.

Приклад:

• Ви продаєте послугу за 12 000 грн (10 000 + 2 000 ПДВ)
• Клієнт-ТОВ отримує податковий кредит 2 000 грн
• Фактична вартість для нього — 10 000 грн

Якщо ви без ПДВ — клієнт платить 10 000 грн, але не отримує кредит. Ваша пропозиція менш вигідна.

3. Експорт товарів

При експорті товарів за межі України застосовується нульова ставка ПДВ (0%). При цьому ви маєте право на відшкодування вхідного ПДВ (сплаченого постачальникам).

Приклад:

• Закупили товар за 120 000 грн (100 000 + 20 000 ПДВ)
• Експортували за $5 000
• ПДВ до сплати: 0 грн (експорт 0%)
• Відшкодування: 20 000 грн (вхідний ПДВ)

4. Імпорт з подальшим продажем

При імпорті ви сплачуєте ПДВ на митниці. Якщо ви платник ПДВ — можете зарахувати його як податковий кредит і зменшити ПДВ до сплати.

Коли ПДВ НЕ вигідний

• IT-послуги для нерезидентів — іноземні клієнти не платять український ПДВ, податковий кредит їм не потрібен
• Послуги населенню (B2C) — фізособи не отримують податковий кредит
• Мінімальні закупівлі — немає вхідного ПДВ для кредиту
• Небажання ускладнювати облік — ПДВ-декларація щомісяця

Як зареєструватись платником ПДВ

Крок 1: Підготуйте заяву

Форма заяви — 1-ПДВ (затверджена наказом Мінфіну).

Крок 2: Подайте заяву

Спосіб 1: Через Електронний кабінет платника

1. Зайдіть на cabinet.tax.gov.ua
2. Авторизуйтесь через КЕП
3. Оберіть «Заяви» → «1-ПДВ»
4. Заповніть та підпишіть

Спосіб 2: Особисто в ДПІ

1. Роздрукуйте заяву 1-ПДВ
2. Подайте в податкову за місцем реєстрації

Крок 3: Отримайте підтвердження

Строк розгляду — до 3 робочих днів. Статус можна перевірити в Реєстрі платників ПДВ.

Крок 4: Почніть вести облік ПДВ

• Видавайте податкові накладні клієнтам
• Реєструйте накладні в ЄРПН
• Подавайте декларацію з ПДВ щомісяця (до 20 числа)
• Сплачуйте ПДВ (до 30 числа)

Податкові накладні та ЄРПН

Податкова накладна (ПН) — документ, який ви видаєте покупцю. Він дає право на податковий кредит.

ЄРПН — Єдиний реєстр податкових накладних. Всі ПН реєструються в електронному вигляді.

Строки реєстрації ПН:

• Операція до 15 числа — реєстрація до кінця місяця
• Операція після 15 числа — реєстрація до 15 числа наступного місяця

За несвоєчасну реєстрацію — штраф від 10% до 50% суми ПДВ.

Звітність платника ПДВ

Анулювання ПДВ-реєстрації

Можна анулювати реєстрацію платника ПДВ:

• Добровільно: якщо обсяг операцій за 12 місяців < 1 000 000 грн
• При переході на ЄП без ПДВ: з 3% на 5%
• При закритті ФОП

Рекомендовано. ПДВ-облік складніший: податкові накладні, ЄРПН, щомісячна звітність, ліміт реєстрації.