Реєстрація ФОП на загальній системі
Реєстрація ФОП на загальній системі оподаткування для складних видів діяльності. Оформлення статусу підприємця на загальній системі без обмежень по доходу та КВЕД.
Реєстрація ФОП на загальній системі оподаткування — вибір для бізнесу з високими витратами. На відміну від єдиного податку, де податок нараховується на весь дохід, на загальній системі ви платите 18% ПДФО + 5% ВЗ тільки з чистого прибутку (дохід мінус документально підтверджені витрати). При витратах понад 70% це вигідніше за 5% єдиного податку. У цьому гайді — повний розбір загальної системи з розрахунками та прикладами.
Загальна система vs Єдиний податок: ключова різниця
| Параметр | Єдиний податок (3 група) | Загальна система |
|---|---|---|
| База оподаткування | Весь дохід (виручка) | Чистий дохід (виручка − витрати) |
| Ставка | 5% від доходу + 1% ВЗ | 18% ПДФО + 5% ВЗ від чистого доходу |
| Облік витрат | Не потрібен | Обов'язковий (первинні документи) |
| Ліміт доходу | 9 336 000 грн | Без обмежень |
| Заборонені види діяльності | Адвокати, нотаріуси, підакцизні товари | Немає обмежень |
Коли загальна система вигідніша
Формула: Загальна система вигідніша, коли витрати > 70% від доходу
Приклад 1: Оптова торгівля (витрати 80%)
- Дохід (виручка): 500 000 грн/міс
- Витрати (закупівля товару): 400 000 грн (80%)
- Чистий дохід: 100 000 грн
| Система | Розрахунок | Податок |
|---|---|---|
| 3 група (5%) | 500 000 × 5% + 500 000 × 1% | 30 000 грн |
| Загальна система | 100 000 × 18% + 100 000 × 5% | 23 000 грн |
| Економія | 7 000 грн/міс на загальній системі | |
Приклад 2: IT-послуги (витрати 10%)
- Дохід: 100 000 грн/міс
- Витрати: 10 000 грн (10%)
- Чистий дохід: 90 000 грн
| Система | Розрахунок | Податок |
|---|---|---|
| 3 група (5%) | 100 000 × 5% + 100 000 × 1% | 6 000 грн |
| Загальна система | 90 000 × 18% + 90 000 × 5% | 20 700 грн |
| Економія | 14 700 грн/міс на єдиному податку | |
Які витрати можна включити
Згідно з статтею 177.4 ПКУ, до витрат включаються:
| Категорія витрат | Приклади | Документи |
|---|---|---|
| Закупівля товарів | Товар для перепродажу | Товарна накладна, ТТН, чек |
| Сировина та матеріали | Матеріали для виробництва | Накладні, акти |
| Оренда | Приміщення, обладнання | Договір + акти + оплата |
| Зарплата працівників | Оклади, премії | Відомості, банківські виписки |
| Транспорт та паливо | Бензин, логістика | Чеки з АЗС, подорожні листи |
| Комунальні послуги | Електрика, вода, газ | Рахунки, квитанції |
| Послуги третіх осіб | Бухгалтерія, юрист, реклама | Договір, акт виконаних робіт |
| Амортизація | Обладнання, транспорт | Документи на придбання |
Критично важливо: Кожна витрата має бути підтверджена первинним документом. Без документа — витрату не зарахують при перевірці.
Податки на загальній системі
| Платіж | Ставка | База |
|---|---|---|
| ПДФО | 18% | Чистий дохід (дохід − витрати) |
| Військовий збір | 5% | Чистий дохід |
| ЄСВ | 22% | Чистий дохід (мінімум — від МЗП) |
Приклад розрахунку (чистий дохід 50 000 грн/міс)
- ПДФО: 50 000 × 18% = 9 000 грн
- Військовий збір: 50 000 × 5% = 2 500 грн
- ЄСВ: 50 000 × 22% = 11 000 грн
- Разом: 22 500 грн/міс (45% від чистого доходу)
Важливо про ЄСВ: На загальній системі ЄСВ нараховується на чистий дохід (не на МЗП як у єдинників). Максимум — 22% від 15 МЗП.
Звітність на загальній системі
| Звіт / Платіж | Періодичність | Строк |
|---|---|---|
| Авансові платежі ПДФО + ВЗ | Щоквартально | До 20 числа місяця після кварталу |
| ЄСВ | Щоквартально | До 20 числа місяця після кварталу |
| Декларація про доходи | Щорічно | До 1 травня |
| Доплата ПДФО + ВЗ | Щорічно | До 1 серпня |
| Книга обліку доходів і витрат | Постійно | Ведеться щодня |
Для кого підходить загальна система
Ідеально підходить:
- Оптова торгівля — низька маржа, витрати 70-90%
- Виробництво — закупівля сировини, зарплати
- Будівництво — матеріали, субпідряд
- Адвокати та нотаріуси — єдиний податок заборонено
- Торгівля підакцизними товарами — виробництво алкоголю, тютюну
- Дохід понад 9 336 000 грн/рік — перевищення ліміту ЄП
НЕ підходить:
- IT та послуги — витрати мінімальні, єдиний податок вигідніший
- Фріланс — немає документально підтверджених витрат
- Роздрібна торгівля з високою маржею — краще єдиний податок
Автоматичне потрапляння на загальну систему
Ловушка для новачків: Якщо при реєстрації ФОП не подати заяву на єдиний податок — ви автоматично на загальній системі!
Багато підприємців дізнаються про це при першій перевірці, коли замість 5% їм нараховують 18% + 5% + 22%.
Як уникнути:
- При реєстрації через Дію — обов'язково оберіть «Єдиний податок»
- При реєстрації через ЦНАП — подайте окрему заяву на ЄП
- Перевірте статус в Реєстрі платників ЄП
Перехід з єдиного податку на загальну систему
Згідно з статтею 298 ПКУ:
- Добровільний перехід: заява за 10 днів до початку кварталу
- Примусовий перехід: при порушенні умов ЄП — з першого числа місяця порушення
Часті питання про загальну систему
Чи можу я повернутись на єдиний податок?
Так, подавши заяву за 15 днів до початку кварталу. Але якщо вас примусово перевели — повернення можливе не раніше наступного року.
Чи потрібен бухгалтер на загальній системі?
Рекомендовано. Облік витрат, первинні документи, авансові платежі — це складніше за єдиний податок.
Що якщо немає витрат?
Тоді чистий дохід = весь дохід. Платите 18% + 5% + 22% від усього доходу. Це невигідно — краще єдиний податок.
Чи можна бути платником ПДВ на загальній системі?
Так, реєстрація платником ПДВ доступна на загальній системі. Детальніше — Реєстрація ФОП з ПДВ →
Висновок
Потрібна допомога з реєстрацією ФОП?
Наш юрист-бухгалтер безкоштовно проаналізує вашу сферу діяльності та підбере оптимальну конфігурацію: група, КВЕДи, дозволи.
Для кого підходить ФОП на загальній системі
ФОП на загальній системі є обґрунтованим вибором для підприємців, які працюють у сферах оптової торгівлі, виробництва або будівництва та мають значну частку документально підтверджених витрат.
За таких умов оподаткування чистого прибутку дозволяє оптимізувати податкове навантаження. Якщо ж діяльність пов’язана з наданням послуг, IT-проєктами або передбачає мінімальні витрати, загальна система у більшості випадків є фінансово невигідною, і практичнішою альтернативою стає єдиний податок 3 групи.
Часті питання про загальну систему ФОП
Чи можу я повернутись на єдиний податок?
Так, подавши заяву за 15 днів до початку кварталу. Але якщо вас примусово перевели — повернення можливе не раніше наступного року.
Чи потрібен бухгалтер на загальній системі?
Рекомендовано. Облік витрат, первинні документи, авансові платежі — це складніше за єдиний податок.
Що якщо немає витрат?
Тоді чистий дохід = весь дохід. Платите 18% + 5% + 22% від усього доходу. Це невигідно — краще єдиний податок.
Чи можна бути платником ПДВ на загальній системі?
Так, реєстрація платником ПДВ доступна на загальній системі. Детальніше — Реєстрація ФОП з ПДВ →