2, 3 група ЄП чи Загальна система
Вибір системи оподаткування при реєстрації ФОП
Вибір системи оподаткування при реєстрації ФОП – це одне з найважливіших рішень, яке визначає податкове навантаження на ваш бізнес та можливості його розвитку. Правильний вибір між спрощеною системою (2 або 3 група єдиного податку) та загальною системою з ПДВ дозволить мінімізувати витрати, уникнути податкових ризиків та забезпечити комфортну роботу з клієнтами.
що ми пропонуємо
Як обрати систему оподаткування при реєстрації ФОП?
Вибір системи оподаткування при реєстрації ФОП залежить від багатьох факторів: виду діяльності, очікуваного обсягу доходів, кількості працівників, складу клієнтів (фізичні особи, ФОП чи юридичні особи з ПДВ) та перспектив розвитку бізнесу.
Неправильний вибір може призвести до переплати податків, обмежень у роботі з клієнтами або навіть штрафів від податкової. Тому важливо з самого початку визначитися з оптимальною системою оподаткування при реєстрації ФОП.
2 група єдиного податку для ФОП при реєстрації
ФОП на 2 групі єдиного податку при реєстрації підходить для невеликого бізнесу з доходом до 5 587 800 грн на рік (834 мінімальні зарплати станом на 2025 рік). Ця система має низьке податкове навантаження: ставка єдиного податку становить 20% від мінімальної зарплати (близько 1600 грн на місяць) плюс ЄСВ.
Ставка єдиного податку для 2 групи при реєстрації ФОП: – Фіксований платіж: 20% від мінімальної зарплати (близько 1600 грн/місяць у 2025 році) – ЄСВ (Єдиний соціальний внесок): мінімум 22% від мінімальної зарплати (близько 1850 грн/місяць) – Загальний щомісячний платіж: приблизно 3450 грн незалежно від доходу
Терміни сплати податку для 2 групи при реєстрації ФОП: – Єдиний податок: щомісячно до 20 числа наступного місяця – ЄСВ: щомісячно до 20 числа наступного місяця
Терміни подання звітності для 2 групи при реєстрації ФОП: – Податкова декларація: раз на рік до 1 березня наступного року – Звітність з ЄСВ: щоквартально
Обмеження для 2 групи ФОП при реєстрації: – Максимум 10 найманих працівників – Обмеження щодо видів діяльності (заборонені операції з нерухомістю, фінансове посередництво, видобуток корисних копалин) – Ліміт річного доходу 834 мінімальні зарплати (5 587 800 грн у 2025 році) – Заборонена робота з юридичними особами-платниками ПДВ
Для кого підходить 2 група при реєстрації ФОП: – Роздрібна торгівля для населення – Надання послуг населенню (краса, ремонт, репетиторство) – Невеликі кафе та заклади харчування – Таксі та пасажирські перевезення – Невеликі виробництва
⚠️ Важливий нюанс про 2 групу ЄП:
На 2 групі ЄП фіксований єдиний податок (близько 1600 грн/місяць) та ЄСВ (близько 1850 грн/місяць) сплачуються щомісяця, навіть якщо ФОП не мав жодного доходу. Це ключова відмінність від 3 групи, де 5% або 3% сплачуються тільки з фактично отриманих коштів.
Тому 2 група найкраще підходить для стабільного бізнесу з регулярними доходами, а не для сезонної або разової діяльності.
3 група єдиного податку для ФОП при реєстрації
Вибір системи оподаткування ФОП 3 групи при реєстрації підходить для середнього бізнесу з річним доходом до 9 336 000 грн (1167 мінімальних зарплат у 2025 році). Це найпопулярніша система для підприємців, які хочуть масштабувати бізнес і працювати з усіма категоріями клієнтів.
Ставки єдиного податку для 3 групи при реєстрації ФОП: – 5% від доходу (якщо ФОП не є платником ПДВ) – 3% від доходу + ПДВ 20% (якщо ФОП є платником ПДВ)
ЄСВ для 3 групи при реєстрації ФОП: – Мінімум: 22% від мінімальної зарплати (близько 1850 грн/місяць) – Максимум: 22% від 15 мінімальних зарплат (близько 27 750 грн/місяць) – ФОП самостійно обирає суму ЄСВ у межах від мінімальної до максимальної
Терміни сплати податку для 3 групи при реєстрації ФОП: – Єдиний податок: квартально протягом 10 днів після граничного терміну подання декларації (до 10 квітня, 10 липня, 10 жовтня, 10 лютого) – ЄСВ: щомісячно до 20 числа наступного місяця – ПДВ (якщо є платником): щомісячно до 20 числа наступного місяця
Терміни подання звітності для 3 групи при реєстрації ФОП: – Податкова декларація: квартально до останнього дня місяця, наступного за звітним кварталом – Звітність з ЄСВ: щоквартально – Податкові накладні з ПДВ: щомісячно (якщо є платником ПДВ)
Переваги 3 групи при реєстрації ФОП: – Необмежена кількість працівників – Можливість працювати з усіма категоріями клієнтів (фізичні особи, ФОП, юридичні особи) – Вищий ліміт доходу (9 336 000 грн у 2025 році) – Можна обрати варіант з ПДВ або без ПДВ – Мінімум обмежень щодо видів діяльності
Для кого підходить 3 група при реєстрації ФОП: – Оптова та роздрібна торгівля – B2B послуги (постачання товарів для бізнесу) – Виробництво з великими обсягами – IT-спеціалісти та фрілансери з високими доходами – Будівельні та ремонтні роботи – Транспортні та логістичні послуги
Загальна система оподаткування з ПДВ при реєстрації ФОП
Загальна система оподаткування для ФОП при реєстрації – це найскладніша, але й найгнучкіша система. Вона передбачає сплату ПДФО, військового збору, ЄСВ та ПДВ (за наявності реєстрації).
Обов’язкові платежі на загальній системі при реєстрації ФОП:
- ПДФО (Податок на доходи фізичних осіб): 18%
- Нараховується на чистий дохід (доходи мінус документально підтверджені витрати)
- Військовий збір: 1,5%
- Також нараховується на чистий дохід
- ЄСВ (Єдиний соціальний внесок): 22%
- Сплачується від чистого доходу
- Мінімум: від мінімальної зарплати (близько 1850 грн/місяць)
- Максимум: від 15 мінімальних зарплат (близько 27 750 грн/місяць)
- ПДВ: 20%
- Обов’язкова реєстрація при досягненні 1 000 000 грн обороту за останні 12 місяців
- Добровільна реєстрація можлива за бажанням
- Принцип роботи: податковий кредит мінус податкові зобов’язання
Облік витрат на загальній системі при реєстрації ФОП:
Це ключова перевага загальної системи – можливість зменшувати базу оподаткування за рахунок витрат. Але всі витрати повинні бути документально підтверджені: – Чеки та квитанції – Податкові накладні – Акти виконаних робіт – Накладні на товари – Договори з постачальниками
Приклад розрахунку податків на загальній системі при реєстрації ФОП:
Доходи за місяць: 100 000 грн
Підтверджені витрати: 60 000 грн
Чистий дохід: 40 000 грн
- ПДФО 18%: 7 200 грн (18% від чистого доходу 40 000 грн)
- Військовий збір 1,5%: 600 грн (1,5% від чистого доходу 40 000 грн)
- ЄСВ 22%: 8 800 грн (22% від чистого доходу 40 000 грн)*
- Всього податків: 16 600 грн
*Важливо: На загальній системі ЄСВ рахується від чистого доходу (доходи мінус витрати), а не від мінімальної зарплати, як на спрощеній системі. Це ключова відмінність у розрахунках.
Терміни сплати податків на загальній системі при реєстрації ФОП: – ПДФО: квартально (авансові платежі) або річна декларація з доплатою – Військовий збір: квартально разом з ПДФО – ЄСВ: щомісячно до 20 числа наступного місяця – ПДВ: щомісячно до 20 числа наступного місяця
Терміни подання звітності на загальній системі при реєстрації ФОП: – Річна податкова декларація про доходи: до 1 травня наступного року – Звітність з ЄСВ: щоквартально – Декларація з ПДВ: щомісячно до 20 числа (якщо є платником ПДВ)
Для кого підходить загальна система при реєстрації ФОП: – Бізнес з великими витратами, які можна документально підтвердити – Робота з великими юридичними особами-платниками ПДВ – Імпорт товарів – Дохід понад 9 336 000 грн на рік – Професійна діяльність з високими витратами (лікарі, адвокати, консультанти)
Порівняльна таблиця систем оподаткування ФОП
| Критерій | 1 Група ЄП | 2 Група ЄП | 3 Група ЄП | 4 Група ЄП | Загальна система |
|---|---|---|---|---|---|
| Суб'єкт господарювання | Тільки фіз. особи (ФОП) | Тільки фіз. особи (ФОП) | ФОП та юридичні особи | Сільськогосподарські товаровиробники | ФОП та юридичні особи |
| Ліміт доходу на рік | До 1 336 000 грн (167 МЗП у 2025) | До 6 672 000 грн (834 МЗП у 2025) | До 9 336 000 грн (1167 МЗП у 2025) | Без обмежень (75%+ сільгосп виробництво) | Необмежений |
| Ставка єдиного податку | До 10% від прожиткового мінімуму (~280 грн/міс) | До 20% від МЗП (~1600 грн/міс) | 5% від доходу (без ПДВ) | Згідно п. 293.9 ст. 293 ПКУ | — |
| Ставка ЄП для платників ПДВ | — | — | 3% від доходу + ПДВ 20% | Згідно п. 293.9 ст. 293 ПКУ | — |
| ПДФО та військовий збір | — | — | — | — | 18% ПДФО + 1,5% військовий збір |
| Ставка військового збору | 10% від МЗП (~800 грн/міс) | 10% від МЗП (~800 грн/міс) | 1% від доходу | 10% від МЗП (~800 грн/міс) | Входить у 1,5% (з чистого доходу) |
| ЄСВ | За бажанням (мінімум 22% від МЗП) | ~1850 грн/міс (22% від МЗП) | Від 1850 до 27 750 грн/міс (на вибір ФОП) | Згідно ст. 8 Закону про ЄСВ | 22% від чистого доходу (мін 1850 грн/міс) |
| Кількість працівників | ✗ Не можна | До 10 осіб | ✓ Необмежено | ✓ Необмежено | ✓ Необмежено |
| Робота з ЮО (платниками ПДВ) | ✗ Не можна | ✗ Не можна | ✓ Можна | ✓ Можна | ✓ Можна |
| Облік витрат | ✗ Не потрібен | ✗ Не потрібен | ✗ Не потрібен | Спрощений | ✓ Зменшує податки |
| Податковий період | 1 рік | 1 рік | 1 квартал | 1 квартал | 1 рік (+ щомісяць ПДВ) |
| Види діяльності | Тільки роздрібна торгівля та побутові послуги | Послуги, виробництво, торгівля, ресторани Є обмеження | Будь-які види діяльності Мінімальні обмеження | Сільське господарство (75%+ від доходу) | ✓ Без обмежень |
| Для кого підходить | Мікробізнес Торгівля на ринках Дрібні послуги | Малий бізнес Послуги населенню Роздріб | Середній бізнес B2B послуги Виробництво | Фермери Сільськогосподарські підприємства | Великий бізнес Високі витрати Імпорт |
Етапи
Як відбувається вибір системи оподаткування ФОП разом з нашим експертом?
Вибір оптимальної системи оподаткування при реєстрації ФОП – це не просто вибір між двома-трьома варіантами. Це комплексний аналіз вашого бізнесу, прогнозування податкового навантаження та юридична оцінка ризиків.
Етап 1
Діагностика бізнесу
На першому етапі ми детально вивчаємо ваш бізнес: - Які товари чи послуги ви плануєте продавати? - Які коди КВЕД підходять для вашої діяльності? - Хто буде вашими клієнтами: фізичні особи, ФОП чи юридичні особи? - Чи будуть у вас найманні працівники і скільки? - В яких регіонах України ви плануєте працювати? - Чи плануєте ви імпорт або експорт товарів?
Етап 2
Прогноз та моделювання податкового навантаження
На основі отриманої інформації ми робимо фінансове моделювання для кожної системи оподаткування:
Приклад розрахунку для ФОП з доходом 300 000 грн на місяць:
Варіант 1: 2 група ЄП (якщо дозволяє вид діяльності) - Єдиний податок: 1 600 грн/міс - ЄСВ: 1 850 грн/міс - Всього: 3 450 грн/міс (1.15% від доходу)
Варіант 2: 3 група ЄП без ПДВ - Єдиний податок 5%: 15 000 грн/міс - ЄСВ: від 1 850 до 27 750 грн/міс (на вибір) - Всього: від 16 850 грн/міс (5.6% від доходу)
Варіант 3: 3 група ЄП з ПДВ - Єдиний податок 3%: 9 000 грн/міс - ПДВ 20%: залежить від податкового кредиту - ЄСВ: від 1 850 до 27 750 грн/міс - Всього: від 10 850 грн/міс + ПДВ
Варіант 4: Загальна система (припустимо 40% витрат) - Чистий дохід: 180 000 грн - ПДФО 18%: 32 400 грн - Військовий збір 1,5%: 2 700 грн - ЄСВ 22%: 39 600 грн - Всього: 74 700 грн/міс (24.9% від доходу)
Ми показуємо вам усі варіанти з конкретними цифрами та допомагаємо обрати найвигідніший.
Етап 3
Юридичний аналіз ризиків та обмежень
Не всі види діяльності дозволені на спрощеній системі. Ми перевіряємо: - Чи можна займатися вашим бізнесом на 2 або 3 групі ЄП? - Чи є обмеження за вашими кодами КВЕД? - Чи не перевищите ви ліміти доходу протягом року? - Чи зможете ви працювати з вашими потенційними клієнтами? - Які податкові ризики існують для вашого виду діяльності?
Етап 4
Рекомендації та стратегія розвитку
Ми надаємо детальні рекомендації: - Яку систему оподаткування обрати при реєстрації ФОП? - Чи потрібна реєстрація платником ПДВ? - Як оптимізувати податкове навантаження? - Коли та як можна буде змінити систему оподаткування? - Які додаткові витрати на бухгалтерію та звітність?
Етап 5
Оформлення та супровід реєстрації ФОП
Після того, як ви визначилися з системою оподаткування: - Допомагаємо правильно заповнити заяву на реєстрацію ФОП - Вказуємо потрібну систему оподаткування та ставку єдиного податку - Консультуємо щодо подальших дій після реєстрації - За потреби допомагаємо з реєстрацією платником ПДВ
Часті запитання
Експертні відповіді про вибір системи оподаткування при реєстрації ФОП
Чи можна змінити систему оподаткування після реєстрації ФОП?
Так, можна! ФОП має право змінювати систему оподаткування, але є певні правила:
- Перехід на спрощену систему (2 або 3 група): можна з 1 січня нового року, подавши заяву до 15 лютого
- Перехід з 2 групи на 3 групу: можна з початку будь-якого кварталу, подавши заяву за 10 днів до початку кварталу
- Перехід з 3 групи на 2 групу: можна раз на рік з 1 січня
- Перехід на загальну систему: у будь-який момент або автоматично при перевищенні лімітів доходу
- Реєстрація платником ПДВ: у будь-який момент добровільно або обов’язково при досягненні 1 млн грн обороту
Які види діяльності заборонені на спрощеній системі оподаткування ФОП?
На 2 та 3 групі єдиного податку заборонені: - Обмін іноземної валюти - Організація азартних ігор та лотерей - Виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (окрім роздрібного продажу пального та роздрібного продажу алкоголю і тютюну, якщо є ліцензія) - Видобуток та реалізація корисних копалин - Фінансове посередництво (крім страхування) - Діяльність з управління підприємствами
Додатково на 2 групі ЄП заборонені: - Діяльність у сфері розваг (нічні клуби, дискотеки) - Продаж окремих видів товарів (технічно складна побутова техніка, меблі, автомобілі та запчастини)
Що буде, якщо я перевищу ліміт доходу на спрощеній системі?
При перевищенні ліміту доходу відбувається автоматичний перехід:
При перевищенні ліміту 2 групи (5 587 800 грн): - Автоматичний перехід на 3 групу з 1 числа місяця, в якому відбулося перевищення - Потрібно подати повідомлення про перехід протягом 10 днів - Ставка податку змінюється на 5% або 3% + ПДВ
При перевищенні ліміту 3 групи (9 336 000 грн): - Автоматичний перехід на загальну систему з 1 числа місяця перевищення - Потрібно подати повідомлення протягом 10 днів - Необхідно вести повний бухгалтерський облік доходів і витрат - Сплата ПДФО 18% + військовий збір 1,5% + ЄСВ 22%
Чи повинен ФОП на єдиному податку вести облік?
Так, ФОП на спрощеній системі зобов’язаний вести спрощений облік:
ФОП 2 групи: - Книга обліку доходів (можна в паперовому або електронному вигляді) - Фіксація кожного надходження коштів - Зберігання касових чеків та інших платіжних документів - Річна податкова декларація
ФОП 3 групи: - Книга обліку доходів (обов’язково в електронному вигляді через РРО або бухгалтерську програму) - Квартальна податкова декларація - Якщо є платником ПДВ – реєстр виданих та отриманих податкових накладних
ФОП на загальній системі: - Повний облік доходів і витрат - Первинні документи на всі господарські операції - Річна податкова декларація про доходи - Якщо є платником ПДВ – декларація з ПДВ щомісячно
Облік можна вести самостійно або довірити бухгалтеру.
Чи можна поєднувати декілька систем оподаткування одночасно?
Ні, ФОП може перебувати тільки на одній системі оподаткування. Але є винятки:
- ФОП на спрощеній системі може додатково бути платником ПДВ (для 3 групи)
- ФОП може мати декілька КВЕДів (видів діяльності), але всі вони оподатковуються за однією системою
- Якщо у ФОП є найманий працівник, то за нього потрібно сплачувати податки як роботодавець (ПДФО, військовий збір, ЄСВ), але це не змінює систему оподаткування самого ФОП
Як дізнатися, на якій системі оподаткування я зараз перебуваю?
Перевірити свою систему оподаткування можна: - У своїй останній податковій декларації - В Електронному кабінеті платника податків на сайті ДПС - Отримавши довідку в податковій інспекції - Подивившись у виписці з ЄДР (там зазначається група єдиного податку)
Чи потрібен бухгалтер при виборі системи оподаткування ФОП?
Консультація з бухгалтером або податковим консультантом дуже бажана, особливо якщо: - Ви плануєте великі обороти (понад 200 000 грн на місяць) - У вас складний вид діяльності з багатьма КВЕДами - Ви плануєте наймати працівників - Ви розглядаєте реєстрацію платником ПДВ - Ви маєте великі витрати, які можна враховувати
Наші експерти допоможуть обрати оптимальну систему оподаткування при реєстрації ФОП з урахуванням усіх особливостей вашого бізнесу.
Чому варто замовити консультацію з вибору системи оподаткування при реєстрації ФОП у нас?
Індивідуальний підхід
– аналізуємо саме ваш бізнес, а не даємо загальні поради
Фінансове моделювання
– рахуємо податкове
навантаження для всіх варіантів
Юридична експертиза
– перевіряємо всі обмеження та
ризики
Економія часу
– не потрібно самостійно вивчати
податковий кодекс
Захист від помилок
– неправильний вибір може
коштувати десятки тисяч гривень
Замовте професійну консультацію з вибору системи оподаткування при реєстрації ФОП
Не ризикуйте своїми грошима – довірте вибір системи оподаткування експертам з багаторічним досвідом.
Професійний вибір системи оподаткування при реєстрації ФОП
Отримайте індивідуальний розрахунок податків вже сьогодні! Залиште заявку зараз, і ми:
Розрахуємо податкове навантаження для всіх систем оподаткування
Порекомендуємо оптимальний варіант саме для вас
Відповімо на всі ваші питання
Дзвоніть прямо зараз або пишіть – і отримайте чітку відповідь, яка система оподаткування заощадить вам найбільше грошей!