Як зареєструвати ФОП на 3 групі єдиного податку

Як зареєструвати ФОП на 3 групі єдиного податку — питання номер один для IT-спеціалістів, фрілансерів та всіх, хто працює з іноземними замовниками. 3 група — найпопулярніша серед «білих комірців»: немає обмежень щодо клієнтів, можна працювати з будь-якими компаніями світу, ставка — прийнятні 5% від доходу. Якщо ви програміст, дизайнер, маркетолог, консультант — 3 група створена для вас.

Умови для 3 групи єдиного податку

Згідно з статтею 291 ПКУ:

Ліміт доходу: 8 285 700 грн на рік

Ставка:

• 5% від доходу — без ПДВ
• 3% від доходу — з ПДВ (для платників ПДВ)

Наймані працівники: без обмежень

Клієнти: будь-хто:

• Фізичні особи (населення)
• ФОП (будь-якої системи)
• Юридичні особи (ТОВ, корпорації)
• Нерезиденти (іноземні компанії)

Дозволена діяльність: майже будь-яка, крім забороненої для ЄП

Для кого підходить 3 група

Типові представники 3 групи:

• IT-спеціалісти (програмісти, розробники, DevOps)
• Фрілансери (дизайнери, копірайтери, маркетологи)
• Консультанти (бізнес, фінанси, HR)
• Перекладачі
• Підрядники для іноземних компаній
• Онлайн-бізнес з корпоративними клієнтами
• Будь-хто, хто працює з юрособами або нерезидентами

Головна перевага: робота з ким завгодно

3 група не має обмежень щодо клієнтів:

• Українські ТОВ — без проблем
• Іноземні компанії — отримуйте оплату в валюті
• Фізособи — також можна
• Державні підприємства — дозволено

Це робить 3 групу універсальним варіантом для будь-якого бізнесу.

Як зареєструватися на 3 групі

1. Зареєструйте ФОП (через Дію, ЦНАП, нотаріуса)
2. У заяві на єдиний податок вкажіть: група — 3, ставка — 5%
3. Оберіть КВЕДи (для IT: 62.01, 62.02, 62.09, 63.11 тощо)
4. Отримайте виписку як платник ЄП 3 групи

Робота з нерезидентами: особливості

Для роботи з іноземними клієнтами:

• Валютний рахунок — відкрийте в банку
• Контракт англійською — з іноземним замовником
• Інвойси — виставляйте в валюті
• Податок — 5% від суми в гривні (за курсом НБУ на дату надходження)
• Валютний контроль — банк перевіряє документи

Ловушка: Ви отримали оплату $1000 від іноземного клієнта. Курс НБУ на дату надходження — 41 грн/$. Дохід = 41 000 грн. Єдиний податок = 5% × 41 000 = 2 050 грн. Але ви забули зберегти інвойс та контракт. Банк блокує валютну операцію до надання документів. Завжди зберігайте всі документи по валютних операціях!

Скільки платити на 3 групі

• Єдиний податок: 5% від доходу (щоквартально)
• ЄСВ: 22% від мінімальної зарплати (щоквартально)
• Звітність: декларація раз на квартал

Приклад розрахунку:

• Дохід за квартал: 300 000 грн
• Єдиний податок: 5% × 300 000 = 15 000 грн
• ЄСВ: 22% × мінзарплата × 3 місяці

3 група vs 2 група: коли що обрати

Порівняння для прийняття рішення:

• Є клієнти-юрособи або нерезиденти → тільки 3 група
• Тільки населення та ФОП, дохід понад 150 тис./міс → 2 група вигідніша
• Тільки населення та ФОП, дохід менше 150 тис./міс → 3 група простіша

Типові КВЕДи для 3 групи (IT та фріланс)

• 62.01 — комп’ютерне програмування
• 62.02 — консультування з питань інформатизації
• 62.09 — інша діяльність у сфері IT
• 63.11 — оброблення даних, розміщення інформації
• 73.11 — рекламні агентства
• 74.10 — спеціалізована діяльність у сфері дизайну
• 74.20 — діяльність у сфері фотографії
• 74.30 — надання перекладацьких послуг

3 група єдиного податку для ФОП — універсальний варіант для сучасного бізнесу

3 група — найгнучкіший варіант оподаткування для ФОП. Працюйте з ким завгодно, отримуйте оплату звідки завгодно, платіть зрозумілі 5% від доходу. Ідеально для IT, фрілансу, консалтингу та будь-якого бізнесу з корпоративними клієнтами.