Реєстрація ФОП 2 групи
Реєстрація ФОП 2 групи для надання послуг та торгівлі. Професійне відкриття ФОП 2 групи: вибір системи оподаткування та отримання витягу з ЄДР.
Реєстрація ФОП 2 групи єдиного податку — оптимальний вибір для малого бізнесу з фіксованим податком. Незалежно від доходу ви платите 1 600 грн єдиного податку на місяць. Але є критичне обмеження: послуги можна надавати тільки населенню та платникам єдиного податку. Надання послуг ТОВ на загальній системі або нерезидентам — заборонено зі штрафом 15%. У цьому гайді — повна інструкція реєстрації ФОП на 2 групі з розбором обмежень та типових помилок.
Що таке 2 група єдиного податку: правова база
Згідно з пунктом 2 підпункту 291.4 статті 291 ПКУ, до 2 групи належать ФОП, які:
- Здійснюють виробництво та/або продаж товарів
- Надають послуги платникам єдиного податку та/або населенню
- Провадять діяльність у сфері ресторанного господарства
- Мають не більше 10 найманих працівників
- Обсяг доходу не перевищує 834 МЗП на рік (6 672 000 грн)
Умови перебування на 2 групі
| Параметр | Вимога для 2 групи |
|---|---|
| Ліміт доходу на рік | 6 672 000 грн (834 МЗП) |
| Наймані працівники | До 10 осіб одночасно |
| Продаж товарів | ✓ Будь-кому без обмежень |
| Надання послуг | Тільки населенню + платникам ЄП |
| Послуги юрособам на загальній системі | ✗ Заборонено |
| Послуги нерезидентам (ЗЕД) | ✗ Заборонено |
| Ресторанне господарство | ✓ Дозволено для будь-яких клієнтів |
| Звітність | 1 раз на рік (декларація до 1 березня) |
Критичне обмеження: товари vs послуги
Це найважливіший нюанс 2 групи, через який підприємці отримують штрафи:
| Операція | Клієнт — ТОВ на загальній системі | Клієнт — ФОП на ЄП або фізособа |
|---|---|---|
| Продаж товарів | ✓ Дозволено | ✓ Дозволено |
| Надання послуг | ✗ ЗАБОРОНЕНО | ✓ Дозволено |
| Виконання робіт | ✗ ЗАБОРОНЕНО (прирівнюється до послуг) | ✓ Дозволено |
Товар — матеріальний об'єкт, який передається від продавця до покупця (меблі, одяг, техніка).
Послуга — діяльність, результати якої споживаються в процесі надання (консалтинг, ремонт, маркетинг, розробка ПЗ).
Ловушка: SMM-спеціаліст на 2 групі отримав замовлення від рекламного агентства (ТОВ на загальній системі) на 50 000 грн/міс. Почав працювати. При перевірці — весь дохід оподатковано за ставкою 15%, бо послуги юрособам на загальній системі заборонені. Штраф + донарахування = 30 000+ грн.
Податки для ФОП 2 групи
| Платіж | Ставка / Розрахунок | Сума на місяць | Сума на рік |
|---|---|---|---|
| Єдиний податок | До 20% від МЗП (8 000 грн) | 1 600 грн | 19 200 грн |
| Військовий збір | 10% від МЗП | 800 грн | 9 600 грн |
| ЄСВ | 22% від МЗП (мінімум) | 1 760 грн | 21 120 грн |
| РАЗОМ | — | 4 160 грн | 49 920 грн |
Головна перевага: Незалежно від того, заробляєте ви 50 000 чи 500 000 грн на місяць — єдиний податок та ВЗ фіксовані (2 400 грн). На 3 групі при доході 500 000 грн платили б 30 000 грн податків.
Кому можна надавати послуги на 2 групі
| Категорія клієнтів | Товари | Послуги |
|---|---|---|
| Фізичні особи (населення) | ✓ | ✓ |
| ФОП на єдиному податку (1, 2, 3 групи) | ✓ | ✓ |
| Юрособи на єдиному податку | ✓ | ✓ |
| ФОП на загальній системі | ✓ | ✗ |
| Юрособи на загальній системі (ТОВ) | ✓ | ✗ |
| Бюджетні установи | ✓ | ✗ |
| Неприбуткові організації | ✓ | ✗ |
| Нерезиденти (іноземні компанії) | ✓ | ✗ |
Як перевірити систему оподаткування клієнта
Перед укладенням договору на послуги перевірте, чи є клієнт платником єдиного податку:
- Зайдіть на Реєстр платників ЄП
- Введіть ЄДРПОУ (для юрособи) або РНОКПП (для ФОП)
- Якщо знайдено — це платник ЄП, можете надавати послуги
- Якщо не знайдено — клієнт на загальній системі, послуги заборонені
Дозволені види діяльності (КВЕДи) для 2 групи
На відміну від 1 групи, 2 група не має обмежень по КВЕДах (крім заборонених для всіх єдинників):
- Торгівля — роздрібна та оптова, в магазині, онлайн
- Виробництво — меблі, одяг, продукти харчування
- Послуги населенню — ремонт, перукарські, краса
- Ресторанне господарство — кафе, ресторани, кейтеринг
- Послуги бізнесу — але тільки платникам ЄП!
Порівняння 2 групи з 3 групою
| Дохід на місяць | 2 Група (фіксований) | 3 Група (5%) | Різниця |
|---|---|---|---|
| 50 000 грн | 4 160 грн | 4 760 грн | 2 група вигідніша на 600 грн |
| 100 000 грн | 4 160 грн | 7 760 грн | 2 група вигідніша на 3 600 грн |
| 200 000 грн | 4 160 грн | 13 760 грн | 2 група вигідніша на 9 600 грн |
| 500 000 грн | 4 160 грн | 31 760 грн | 2 група вигідніша на 27 600 грн |
Але! Якщо потрібно надавати послуги юрособам на загальній системі або нерезидентам — тільки 3 група.
Для кого підходить 2 група
Ідеально підходить:
- Роздрібна торгівля — магазин, інтернет-магазин (товари будь-яким клієнтам)
- Оптова торгівля — продаж товарів юрособам
- Кафе та ресторани — ресторанне господарство без обмежень
- Послуги населенню — перукар, майстер манікюру, репетитор
- Виробництво — меблі, одяг, продукти (продаж будь-кому)
- Послуги ФОП-єдинникам — бухгалтерія, маркетинг для ФОП на ЄП
НЕ підходить:
- IT та фріланс — потрібна робота з нерезидентами
- B2B-послуги для ТОВ — більшість ТОВ на загальній системі
- Консалтинг для великого бізнесу — клієнти на загальній системі
- Маркетингові агентства — замовники-юрособи зазвичай на загальній
Типові помилки при виборі 2 групи
Помилка №1: «Мій клієнт — ТОВ, але я продаю йому послуги як товар»
Підміна понять не працює. Податкова дивиться на суть операції, а не на назву в договорі. Розробка сайту = послуга, навіть якщо назвати «продаж інтелектуальної продукції».
Помилка №2: «Я дизайнер, працюю з ТОВ через Upwork — це ж не прямий договір»
Upwork — це посередник. Кінцевий замовник — нерезидент. Послуги нерезидентам на 2 групі заборонені. Штраф 15%.
Помилка №3: «ТОВ оплатило на рахунок моєї дружини-фізособи»
Це не змінює суть. Послуга надана юрособі на загальній системі. Порушення.
Потрібна допомога з реєстрацією ФОП?
Наш юрист-бухгалтер безкоштовно проаналізує вашу сферу діяльності та підбере оптимальну конфігурацію: група, КВЕДи, дозволи.
Для кого підходить 2 група ФОП
Ідеально підходить:
2 група — найвигідніша при високих доходах, якщо ваші клієнти — населення, ФОП-єдинники або ви продаєте товари. Фіксований податок 4 160 грн/міс незалежно від обороту.
Якщо потрібно надавати послуги юрособам або працювати з нерезидентами — обирайте 3 групу.
Часті питання про ФОП 2 групи
Чи можу я продавати товари ТОВ на загальній системі?
Так! Товари можна продавати будь-кому. Обмеження стосується тільки послуг.
Чи можу я здавати приміщення в оренду ТОВ?
Ні. Оренда — це послуга. Надання послуг юрособам на загальній системі заборонено.
Як дізнатись, чи є клієнт платником ЄП?
Перевірте в Реєстрі платників ЄП за ЄДРПОУ або РНОКПП.
Що буде, якщо надам послугу ТОВ на загальній?
Дохід оподатковується за ставкою 15% + ризик анулювання статусу платника ЄП.