Реєстрація ФОП 3 групи
Реєстрація ФОП 3 групи (5%) для ІТ, фрілансу та великого бізнесу. Швидко відкрити ФОП 3 групи під ключ з реєстрацією платником єдиного податку.
Реєстрація ФОП 3 групи єдиного податку — найпопулярніший вибір для IT-спеціалістів, фрілансерів та всіх, хто працює з іноземними клієнтами. Третя група дає максимальну гнучкість: можна працювати з будь-якими клієнтами (населення, ФОП, юрособи, нерезиденти), без обмежень по кількості працівників, з будь-якими видами діяльності. Ставка — 5% від доходу (або 3% + ПДВ). У цьому гайді — повна інструкція для IT та ЗЕД з особливостями валютної виручки.
Що таке 3 група єдиного податку: правова база
Згідно з пунктом 3 підпункту 291.4 статті 291 ПКУ, до 3 групи належать ФОП та юрособи, які:
- Обсяг доходу не перевищує 1167 МЗП на рік (9 336 000 грн)
- Можуть наймати працівників без обмежень
- Можуть працювати з будь-якими клієнтами: населення, ФОП, юрособи, нерезиденти
- Можуть здійснювати будь-які види діяльності (крім заборонених п. 291.5 ПКУ)
Умови перебування на 3 групі
| Параметр | Вимога для 3 групи |
|---|---|
| Ліміт доходу на рік | 9 336 000 грн (1167 МЗП) |
| Наймані працівники | ✓ Без обмежень |
| Клієнти | ✓ Будь-які: населення, ФОП, юрособи, нерезиденти |
| ЗЕД (робота з іноземцями) | ✓ Дозволено |
| Види діяльності | Будь-які, крім заборонених п. 291.5 ПКУ |
| Звітність | Щоквартально (декларація протягом 40 днів після кварталу) |
Дві ставки на 3 групі: 5% vs 3% + ПДВ
| Параметр | 5% без ПДВ | 3% + ПДВ |
|---|---|---|
| Ставка єдиного податку | 5% від доходу | 3% від доходу |
| ПДВ | Не платите | 20% (але відшкодовуєте вхідний) |
| Облік ПДВ | Не потрібен | Декларація щомісяця |
| Податковий кредит | ✗ | ✓ |
| Для кого | IT, послуги, B2C | Тендери, експорт товарів, великі клієнти |
95% IT-спеціалістів обирають 5% без ПДВ — простіший облік, іноземні клієнти не платять український ПДВ.
Детальніше про ПДВ — Реєстрація ФОП з ПДВ →
Податки для ФОП 3 групи
| Платіж | Ставка | При доході 100 000 грн/міс | На рік (1,2 млн) |
|---|---|---|---|
| Єдиний податок | 5% від доходу | 5 000 грн | 60 000 грн |
| Військовий збір | 1% від доходу | 1 000 грн | 12 000 грн |
| ЄСВ | 22% від МЗП (мінімум) | 1 760 грн | 21 120 грн |
| РАЗОМ | — | 7 760 грн | 93 120 грн |
| Ефективна ставка | 7,76% від доходу | ||
Приклад розрахунку для IT-ФОП (дохід $3 000/міс ≈ 125 000 грн)
- Єдиний податок (5%): 125 000 × 5% = 6 250 грн
- Військовий збір (1%): 125 000 × 1% = 1 250 грн
- ЄСВ: 1 760 грн
- Разом: 9 260 грн/міс (7,4% від доходу)
Робота з валютною виручкою (ЗЕД)
3 група — єдина група ЄП, яка дозволяє надавати послуги нерезидентам. Ось як працювати з валютою:
Крок 1: Відкрийте валютний рахунок
Потрібні два рахунки в банку:
- Транзитний — сюди надходить валюта від клієнта
- Поточний валютний — сюди переказуєте після конвертації (або зберігаєте)
Крок 2: Підготуйте документи для клієнта
- Контракт (Agreement) — опис послуг, ціна, строки
- Інвойс (Invoice) — рахунок на оплату з реквізитами
- Акт (Act of Acceptance) — підтвердження виконання (опціонально)
Крок 3: Визначте курс для оподаткування
Дохід визначається за курсом НБУ на дату надходження коштів на транзитний рахунок (не на дату конвертації!).
Приклад:
- Отримали $1 000 на транзит 15 числа, курс НБУ — 41,50
- Конвертували 20 числа за курсом банку 41,20
- Дохід = $1 000 × 41,50 = 41 500 грн
- Податок = 41 500 × 5% = 2 075 грн
Крок 4: Валютний контроль
При надходженні валюти банк запитає:
- Контракт з клієнтом
- Інвойс на цю оплату
- Іноді — акт виконаних робіт
Без документів банк може заблокувати кошти або повернути відправнику.
Порівняння 3 групи з 2 групою
| Критерій | 2 Група | 3 Група |
|---|---|---|
| Ставка | Фіксована (1 600 + 800 грн) | 5% + 1% від доходу |
| При доході 100 000 грн | 4 160 грн | 7 760 грн |
| При доході 500 000 грн | 4 160 грн | 31 760 грн |
| Послуги юрособам (ТОВ) | ✗ Заборонено | ✓ Дозволено |
| Робота з нерезидентами | ✗ Заборонено | ✓ Дозволено |
| Ліміт доходу | 6 672 000 грн | 9 336 000 грн |
Висновок: 2 група вигідніша при високих доходах, якщо не потрібні послуги юрособам та ЗЕД. Для IT та фрілансу — тільки 3 група.
Для кого підходить 3 група
Ідеально підходить:
- IT-спеціалісти — розробники, дизайнери, тестувальники
- Фрілансери — копірайтери, маркетологи, перекладачі
- Експортери послуг — консалтинг, навчання для іноземців
- B2B-послуги — маркетинг, бухгалтерія, юридичні послуги для ТОВ
- Великий малий бізнес — понад 10 працівників
Коли краще 2 група:
- Дохід понад 70 000 грн/міс
- Клієнти — тільки населення та ФОП-єдинники
- Немає планів на ЗЕД
Звітність ФОП 3 групи
| Звіт / Платіж | Періодичність | Строк |
|---|---|---|
| Декларація платника ЄП | Щоквартально | Протягом 40 днів після кварталу |
| Єдиний податок + ВЗ | Щоквартально | Протягом 10 днів після подання декларації |
| ЄСВ | Щоквартально | До 20 числа місяця після кварталу |
| Звіт з ЄСВ | Щорічно | До 10 лютого |
Календар на рік:
- І квартал: декларація до 10 травня, оплата до 20 травня
- ІІ квартал: декларація до 9 серпня, оплата до 19 серпня
- ІІІ квартал: декларація до 9 листопада, оплата до 19 листопада
- IV квартал: декларація до 9 лютого, оплата до 19 лютого
Потрібна допомога з реєстрацією ФОП?
Наш юрист-бухгалтер безкоштовно проаналізує вашу сферу діяльності та підбере оптимальну конфігурацію: група, КВЕДи, дозволи.
Для кого підходить 3 група ФОП
3 група — найгнучкіша система для бізнесу: працюйте з будь-якими клієнтами, наймайте працівників, отримуйте валюту. Ставка 5% + 1% ВЗ від доходу + 1 760 грн ЄСВ.
Для IT та ЗЕД — це єдиний варіант на спрощеній системі.
Часті питання про ФОП 3 групи
Як правильно рахувати дохід в валюті?
За курсом НБУ на дату надходження коштів на транзитний рахунок банку. Не на дату конвертації.
Чи можу я залишити валюту на рахунку?
Так, з 2024 року обов'язкового продажу валютної виручки немає. Можете зберігати на валютному рахунку.
Що якщо дохід перевищить 9 336 000 грн?
Перехід на загальну систему з першого числа місяця перевищення. Сума перевищення оподатковується за ставкою 15%.
Чи потрібен РРО для IT-ФОП?
Якщо отримуєте оплату тільки безготівково на рахунок — РРО не потрібен. Якщо приймаєте оплату карткою через термінал — потрібен ПРРО.