Реєстрація ФОП 1 групи
Реєстрація ФОП 1 групи для ринків та побутових послуг. Швидке відкриття підприємницької діяльності 1 групи з підбором КВЕД та реєстрацією у податковій.
Реєстрація ФОП 1 групи єдиного податку — найпростіший та найдешевший спосіб легалізувати мікробізнес в Україні. Фіксований податок 302,80 грн на місяць, мінімум звітності, без складного обліку. Але є жорсткі обмеження: тільки торгівля на ринках та побутові послуги населенню, повна заборона на найманих працівників, ліміт доходу 1 336 000 грн на рік. У цьому експертному гайді — повна інструкція реєстрації ФОП на 1 групі з усіма нюансами, підводними каменями та реальними прикладами.
Що таке 1 група єдиного податку: правова база
Згідно з пунктом 291.4 статті 291 Податкового кодексу України, до 1 групи платників єдиного податку належать фізичні особи-підприємці, які одночасно відповідають таким критеріям:
- Не використовують працю найманих осіб — повна заборона, навіть на 1 годину
- Здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках
- Та/або надають побутові послуги населенню (перелік визначено п. 291.7 ПКУ)
- Обсяг доходу не перевищує 167 МЗП на рік (1 336 000 грн при МЗП 8 000 грн)
Важливо: Ліміт встановлюється на початку року і не змінюється протягом року, навіть якщо МЗП зросте. Розмір визначається за МЗП станом на 1 січня.
Умови перебування на 1 групі єдиного податку
| Параметр | Вимога для 1 групи |
|---|---|
| Ліміт доходу на рік | 1 336 000 грн (167 МЗП) |
| Наймані працівники | ✗ Повністю заборонено |
| Види діяльності | Тільки роздрібна торгівля на ринках + побутові послуги населенню |
| Клієнти | Тільки фізичні особи (населення). Заборонено: ФОП, юрособи, нерезиденти |
| РРО/ПРРО | Не обов'язковий для більшості видів діяльності |
| Книга обліку доходів | ✓ Обов'язкова (у довільній формі) |
| Звітність | 1 раз на рік (декларація до 1 березня + звіт з ЄСВ до 10 лютого) |
Які КВЕДи дозволені для ФОП 1 групи
Перелік дозволених видів діяльності чітко обмежений пунктом 291.7 ПКУ:
Роздрібна торгівля на ринках (КВЕД 47.8x)
- 47.81 — Роздрібна торгівля з лотків і на ринках харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами
- 47.82 — Роздрібна торгівля з лотків і на ринках текстильними виробами, одягом і взуттям
- 47.89 — Роздрібна торгівля з лотків і на ринках іншими товарами
Важливо: Це має бути саме торгівля на ринку (зареєстрованому ринку зі стаціонарними або тимчасовими торговельними місцями). Торгівля в магазині, кіоску, через інтернет — це вже НЕ 1 група.
Побутові послуги населенню
- 95.21 — Ремонт електронної апаратури побутового призначення
- 95.22 — Ремонт побутових приладів, домашнього та садового обладнання
- 95.23 — Ремонт взуття та інших виробів зі шкіри
- 95.24 — Ремонт меблів і домашнього облаштування
- 95.25 — Ремонт годинників і ювелірних виробів
- 95.29 — Ремонт інших предметів особистого користування
- 96.01 — Прання та хімічне чищення текстильних і хутряних виробів
- 96.02 — Надання послуг перукарнями та салонами краси
- 96.09 — Надання інших індивідуальних послуг (пошиття одягу, в'язання, виготовлення ключів)
Податки та збори для ФОП 1 групи: скільки платити
| Платіж | Ставка / Розрахунок | Сума на місяць | Сума на рік |
|---|---|---|---|
| Єдиний податок | До 10% прожиткового мінімуму (3 028 грн) | 302,80 грн | 3 634 грн |
| Військовий збір | 10% від МЗП (8 000 грн) | 800 грн | 9 600 грн |
| ЄСВ | 22% від МЗП (мінімум) | 1 760 грн | 21 120 грн |
| РАЗОМ | — | 2 862,80 грн | 34 354 грн |
Хто може не платити ЄСВ на 1 групі
Згідно з Законом про ЄСВ, від сплати ЄСВ звільняються:
- Пенсіонери за віком — повне звільнення (економія 1 760 грн/міс)
- Особи з інвалідністю — пільгова ставка 8,41% замість 22%
- ФОП, які є найманими працівниками — якщо роботодавець сплатив мінімальний ЄСВ
Для пенсіонера на 1 групі: 302,80 + 800 = 1 102,80 грн/міс
Покрокова інструкція реєстрації ФОП на 1 групі
Крок 1: Підготуйте документи
- Паспорт громадянина України (або ID-картка)
- Реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП / ІПН)
- Визначені КВЕДи з дозволеного переліку для 1 групи
Крок 2: Оберіть спосіб реєстрації
Спосіб 1: Через Дію (рекомендовано)
- Зайдіть на diia.gov.ua або відкрийте додаток Дія
- Авторизуйтесь через Дія.Підпис, BankID або КЕП
- Оберіть послугу «Реєстрація ФОП»
- Заповніть дані: ПІБ, адреса, КВЕДи
- Оберіть систему оподаткування: Єдиний податок, 1 група
- Підпишіть заяву електронним підписом
- Очікуйте результат — до 24 годин
Спосіб 2: Через ЦНАП
- Візьміть паспорт та РНОКПП
- Прийдіть до найближчого Центру надання адміністративних послуг
- Заповніть заяви (допоможе адміністратор)
- Очікуйте результат — до 3 робочих днів
Крок 3: Почніть роботу
- Отримайте торгове місце на ринку (для торгівлі)
- Ведіть книгу обліку доходів
- Сплачуйте ЄП та ВЗ до 20 числа поточного місяця
- Сплачуйте ЄСВ щоквартально
Обмеження та заборони для ФОП 1 групи
| Заборона / Обмеження | Наслідки порушення |
|---|---|
| Найм працівників (навіть на 1 день) | Примусовий перехід на 2 групу |
| Надання послуг юридичним особам або ФОП | Дохід оподатковується за ставкою 15% |
| Торгівля поза ринками (магазин, інтернет) | Втрата права на 1 групу, примусовий перехід |
| Перевищення ліміту 1 336 000 грн | Перехід на 2 групу + 15% з суми перевищення |
| Види діяльності не з переліку п. 291.7 ПКУ | Примусовий перехід на 2 або 3 групу |
Ловушка: Кравчиня на 1 групі (КВЕД 96.09) отримала замовлення від власниці ательє (ФОП) на пошиття партії суконь за 15 000 грн. Це порушення! 1 група дозволяє послуги тільки населенню, а не ФОП. Весь дохід оподатковується за ставкою 15% — замість 303 грн податку заплатить 2 250 грн.
РРО та ПРРО для ФОП 1 групи
Згідно з статтею 9 Закону про РРО, ФОП 1 групи звільнені від РРО/ПРРО при:
- Роздрібній торгівлі продовольчими товарами на ринках
- Роздрібній торгівлі непродовольчими товарами на ринках (крім технічно складних)
- Наданні побутових послуг населенню
РРО обов'язковий: технічно складні товари, лікарські засоби, ювелірні вироби.
Порівняння 1 групи з іншими системами
При доході 50 000 грн/міс:
| Показник | 1 Група | 2 Група | 3 Група (5%) |
|---|---|---|---|
| Єдиний податок | 302,80 грн | 1 600 грн | 2 500 грн |
| Військовий збір | 800 грн | 800 грн | 500 грн |
| ЄСВ | 1 760 грн | 1 760 грн | 1 760 грн |
| РАЗОМ | 2 862,80 грн | 4 160 грн | 4 760 грн |
| Економія порівняно з 3 групою | 1 897 грн/міс | 600 грн/міс | — |
Потрібна допомога з реєстрацією ФОП?
Наш юрист-бухгалтер безкоштовно проаналізує вашу сферу діяльності та підбере оптимальну конфігурацію: група, КВЕДи, дозволи.
Для кого підходить 1 група ФОП
Ідеально підходить:
- Торговці на ринках — продаж одягу, взуття, продуктів
- Майстри з ремонту — взуття, годинники, побутова техніка
- Кравці та швачки — пошиття на замовлення населення
- Перукарі вдома — послуги на виїзді для фізосіб
- Пенсіонери — мінімальне навантаження 1 103 грн/міс
НЕ підходить:
- Інтернет-торгівля — немає «торгового місця на ринку»
- Послуги для бізнесу (B2B) — заборонено працювати з ФОП та юрособами
- Фріланс та IT — потрібна робота з юрособами та нерезидентами
- Салон краси з орендою місць — це послуги ФОП, а не населенню
1 група — найдешевший спосіб легалізувати мікробізнес: 2 863 грн на місяць (для пенсіонерів — 1 103 грн). Але жорсткі обмеження роблять її придатною тільки для ринкової торгівлі та побутових послуг населенню.
Часті питання про ФОП 1 групи
Чи можу я продавати в інтернеті на 1 групі?
Ні. 1 група дозволяє тільки торгівлю на ринках. Для інтернет-торгівлі потрібна мінімум 2 група.
Чи можу я надавати послуги вдома?
Так, побутові послуги населенню можна надавати вдома (перукарські, ремонт). Головне — клієнти мають бути фізичними особами.
Що буде при перевищенні ліміту?
Перехід на 2 групу з наступного кварталу. Сума перевищення оподатковується за ставкою 15%.
и потрібен банківський рахунок?
Не обов'язково, якщо працюєте з готівкою. Але рекомендовано для зручності сплати податків.