Как зарегистрировать ФЛП на 2 группе единого налога — вопрос для выросших из 1 группы, но еще не дотягивающий до 3. 2 группа — золотая середина: фиксированная ставка (как у 1), но более широкие возможности. Можно нанимать до 10 работников, можно предоставлять услуги другим ФЛП-единщикам. Но есть ограничения: юридические лица (ООО/ТОВ, ЧАО и т.п.) под запретом. Если ваши клиенты – население и мелкие предприниматели, 2 группа идеальна.
Условия для 2 группы единого налога
Согласно статьей 291 НКУ:
Лимит дохода: 5 934 000 грн в год
Ставка: до 20% минимальной зарплаты (фиксированная, устанавливается местным советом)
Наемные работники: до 10 человек
Клиенты:
- Популяция (физические лица)
- ФЛП-плательщики единого налога
- Запрещено: юридические лица (ООО/ТОВ, ЧАО и т.п.), ФЛП на общей системе
Разрешенная деятельность:
- Предоставление услуг (в том числе бытовых)
- Производство и продажа товаров
- Ресторанный бизнес (кроме продажи алкоголя/табака)
Для кого подходит 2 группа
Типичные представители 2 группы:
- Парикмахер с салоном (с наемными работниками)
- Владелец кафе, пиццерии (без алкоголя)
- Мастерская по ремонту (несколько мастеров)
- Фотограф, видеооператор (для населения и ФЛП)
- Производитель мебели, одежды (для населения)
- Автосервис (для физлиц и ФЛП)
Главное ограничение: юрлица
Самое важное для 2 группы – вы Нельзя. оказывать услуги юридическим лицам:
- ООО/ТОВ (общество с ограниченной ответственностью)
- ЧАО, ПАО (акционерные общества)
- Государственные предприятия
- Любые юрлица
Также запрещено работать с ФЛП на общей системе только с единщиками.
Ловушка: Вы фотограф на 2 группе. К вам обращается маркетинговое агентство (ООО/ТОВ) с заказом на фотосессию для их клиента. Деньги хорошие, вы соглашаетесь. Выставляете счет на ООО/ТОВ – и вот нарушения. Доход от юрлица облагается налогом по ставке 18%. В следующий раз откажите или попросите оплату от ФЛП-директора лично.
Как зарегистрироваться на 2 группе
- Зарегистрируйте ФЛП (через Дія, ЦНАП, нотариуса)
- В заявлении на единый налог укажите: группа - 2
- Выберите КВЭДы (проверьте, что нет запрещенных для ЕН)
- Получите выписку в качестве плательщика ЕП 2 группы
сколько платить на 2 группе
- Единый налог: до 20% минимальной зарплаты (фиксированная сумма)
- ЕСВ: 22% от минимальной зарплаты
- Отчетность: раз в год (декларация) + квартальные платежи
2 группа vs 3 группа: что выбрать
| Параметр | 2 група | 3 група |
|---|---|---|
| Ставка | Фиксированная (до 20% МЗП) | 5% от дохода |
| Юрлица | Запрещено | Допустимый |
| Нерезиденты | Запрещено | Допустимый |
| Когда выгоднее | Доход свыше 150 тыс./мес | Доход менее 150 тыс./мес или есть юрлица |
Правило: если можете быть на 2 группе (нет клиентов-юрлиц) и доход более 150 тыс. грн/месяц — 2 группа выгоднее (фиксированная ставка вместо 5%).
2 группа единого налога для ФЛП — фиксированная ставка для малого бизнеса
2 группа – отличный вариант для бизнеса, который работает с населением и мелкими предпринимателями. Фиксированная ставка не зависит от дохода – чем больше зарабатываете, тем выгоднее. Но если планируете клиентов-юрлиц – только 3 группа.
Не уверены, 2 или 3 группа? Наш юрист-бухгалтер сочтет налоговую нагрузку для обоих вариантов и покажет, где вы сэкономите. Консультация – и правильный выбор с первого раза.