Як змінити систему оподаткування після реєстрації ФОП — питання, яке виникає, коли бізнес змінюється. На старті обрали 2 групу, а тепер маєте клієнтів-юрособ — потрібна 3 група. Чи обрали загальну систему, а витрат виявилося мало — вигідніше перейти на єдиний податок. Хороша новина: систему оподаткування можна змінити. Погана: не миттєво і не завжди. У цій статті — коли і як переходити між системами та групами.
Порядок зміни системи оподаткування регулюється статтею 298 Податкового кодексу України. Перехід між системами та групами можливий з початку календарного кварталу за умови подання заяви не пізніше ніж за 15 днів до його закінчення.
Коли можна змінити систему оподаткування
Загальне правило — зміна можлива з початку календарного кварталу:
- 1 січня, 1 квітня, 1 липня, 1 жовтня
- Заяву подавати не пізніше ніж за 15 днів до кінця попереднього кварталу
Винятки:
- Перехід на вищу групу єдиного податку — можна в будь-який час
- Примусовий перехід (при порушенні умов) — з дня порушення
Перехід з загальної системи на єдиний податок
Якщо хочете зі загальної перейти на спрощену:
Умови:
- Відповідаєте вимогам обраної групи (ліміт доходу, КВЕДи, обмеження)
- Немає податкового боргу
- Діяльність не заборонена для єдиного податку
Порядок:
- Подайте заяву за 15 днів до кінця кварталу
- З 1 числа наступного кварталу — ви єдинник
Приклад: хочете перейти з 1 липня — подайте заяву до 15 червня.
Перехід з єдиного податку на загальну систему
Добровільний або примусовий:
Добровільно:
- Подаєте заяву за 15 днів до кінця кварталу
- Переходите з 1 числа наступного кварталу
Примусово (при порушенні):
- Перевищили ліміт доходу
- Порушили умови групи (заборонені клієнти, наймані працівники)
- Переходите на загальну систему з місяця порушення
- Сума перевищення оподатковується за ставкою 18%
Перехід між групами єдиного податку
Можна змінювати групу в межах спрощеної системи:
Перехід на вищу групу (1→2, 2→3, 1→3):
- Можна в будь-який час
- Подаєте заяву — переходите з першого числа місяця, наступного за поданням
Перехід на нижчу групу (3→2, 2→1, 3→1):
- Тільки з початку кварталу
- Заява за 15 днів до кінця кварталу
- Потрібно відповідати умовам нижчої групи
Ловушка: Ви на 3 групі, хочете перейти на 2 (менша ставка). Але у вас є клієнти-юрособи. 2 група не дозволяє працювати з юрособами — перехід неможливий, поки не відмовитесь від таких клієнтів.
Строки подання заяв
| Тип переходу | Строк подання заяви | Коли діє |
|---|---|---|
| Загальна → єдиний | За 15 днів до кінця кварталу | З 1 числа наступного кварталу |
| Єдиний → загальна | За 15 днів до кінця кварталу | З 1 числа наступного кварталу |
| На вищу групу | Будь-коли | З 1 числа наступного місяця |
| На нижчу групу | За 15 днів до кінця кварталу | З 1 числа наступного кварталу |
Як подати заяву про зміну
Заява подається:
- Через електронний кабінет платника — на сайті ДПС
- Через «Дію» — для деяких операцій
- Особисто в податкову
- Поштою — рекомендованим листом
Зміна системи оподаткування ФОП — як перейти без помилок та штрафів
Зміна системи оподаткування — нормальна частина розвитку бізнесу. Головне — подати заяву вчасно та переконатися, що відповідаєте умовам нової системи чи групи. Пропущений строк означає очікування ще один квартал.
Плануєте змінити систему оподаткування? Наш юрист-бухгалтер перевірить, чи відповідаєте ви умовам, порахує податкове навантаження та допоможе подати заяву вчасно. Консультація — і ваш перехід буде без проблем.