Как изменить систему налогообложения после регистрации ФЛП — вопрос, который возникает, когда бизнес меняется. На старте выбрали 2 группу, а теперь у вас есть клиенты-юрлица — нужна 3 группа. Выбрали общую систему, а расходов оказалось мало — выгоднее перейти на единый налог. Хорошая новость: систему налогообложения можно изменить. Плохая: не мгновенно и не всегда. В этой статье когда и как переходить между системами и группами.
Порядок изменения системы налогообложения регулируется статьей 298 Налогового кодекса Украины. Переход между системами и группами возможен с начала календарного квартала при подаче заявления не позднее чем за 15 дней до его окончания.
Когда можно изменить систему налогообложения
Общее правило – изменение возможно с начала календарного квартала:
- 1 января, 1 апреля, 1 июля, 1 октября
- Заявление подавать не позднее 15 дней до конца предыдущего квартала
Исключения:
- Переход на высшую группу единого налога можно в любое время
- Принудительный переход (при нарушении условий) - со дня нарушения
Переход с общей системы на единый налог
Если хотите из общей перейти на упрощенную:
Условия:
- Соответствуете требованиям выбранной группы (предел дохода, КВЭДы, ограничения)
- Нет налогового долга
- Деятельность не запрещена для единого налога
Порядок:
- Подайте заявление за 15 дней до конца квартала
- С 1 числа следующего квартала - вы единщик
Пример: хотите перейти с 1 июля – подайте заявление до 15 июня.
Переход по единому налогу на общую систему
Добровольный или принудительный:
Добровольно:
- Подаете заявление за 15 дней до конца квартала
- Переходите с 1 числа следующего квартала
Принудительно (при нарушении):
- Превысили лимит дохода
- Нарушили условия группы (запрещены клиенты, наемные работники)
- Переходите на общую систему с месяца нарушения
- Сумма превышения облагается налогом по ставке 18%
Переход между группами единого налога
Можно изменять группу в пределах упрощенной системы:
Переход на высшую группу (1→2, 2→3, 1→3):
- Можно в любое время
- Подаете заявление - переходите с первого числа месяца, следующего за представлением
Переход на низшую группу (3→2, 2→1, 3→1):
- Только с начала квартала
- Заявление за 15 дней до конца квартала
- Необходимо соответствовать условиям низшей группы
Ловушка: Вы на 3 группе, хотите перейти на 2 (меньшая ставка). Но у вас есть клиенты-юрлица. 2 группа не позволяет работать с юрлицами – переход невозможен, пока не откажетесь от таких клиентов.
Сроки подачи заявлений
| Тип перехода | Срок подачи заявления | Когда действует |
|---|---|---|
| Общая → единственный | За 15 дней до конца квартала | С 1 числа следующего квартала |
| Единый → общая | За 15 дней до конца квартала | С 1 числа следующего квартала |
| На высшую группу | В любое время | С 1 числа следующего месяца |
| На низшую группу | За 15 дней до конца квартала | С 1 числа следующего квартала |
Как подать заявление об изменении
Заявление подается:
- Через электронный кабинет плательщика - на сайте ДПС
- Через «Дія» для некоторых операций
- Лично в налоговую
- По почте — заказным письмом
Изменение системы налогообложения ФЛП — как перейти без ошибок и штрафов
Изменение системы налогообложения – нормальная часть развития бизнеса. Главное — подать заявление вовремя и убедиться, что отвечаете условиям новой системы или группы. Пропущенный срок означает ожидание еще одного квартала.
Планируете изменить систему налогообложения? Наш юрист-бухгалтер проверит, отвечаете ли вы условиям, посчитает налоговую нагрузку и поможет подать заявление вовремя. Консультация – и ваш переход будет без проблем.