Як зареєструвати ФОП на загальній системі оподаткування

Як зареєструвати ФОП на загальній системі оподаткування — питання, яке рідко ставлять добровільно. Більшість підприємців біжать від загальної системи як від вогню: 18% ПДФО, щомісячна звітність, облік кожної витрати — звучить як кошмар. Але є ситуації, коли загальна система вигідніша за єдиний податок. Торгівля з мінімальною націнкою, великі документально підтверджені витрати, перевищення лімітів єдиного податку — у цих випадках 18% від невеликого прибутку краще, ніж 5% від усього обороту. У цій статті — коли обирати загальну систему і як на ній працювати.

Що таке загальна система оподаткування

Загальна система — це стандартний режим оподаткування для ФОП, встановлений розділом IV Податкового кодексу України.

Основні характеристики:

• ПДФО — 18% від чистого доходу (дохід мінус витрати)
• Військовий збір — 1,5% від чистого доходу
• ЄСВ — 22% від чистого доходу (але не менше мінімального)
• Облік витрат — обов’язковий, потрібні підтверджуючі документи
• Звітність — декларація про доходи
• Без обмежень — будь-який дохід, будь-які клієнти, будь-яка діяльність

Як потрапити на загальну систему

На загальну систему можна потрапити двома шляхами:

1. Автоматично (за замовчуванням)

• Якщо при реєстрації ФОП не подали заяву на єдиний податок
• Якщо пропустили 10-денний строк після реєстрації
• Якщо втратили право на єдиний податок (перевищили ліміт, порушили умови)

2. Добровільно

• Якщо загальна система вигідніша для вашого бізнесу
• Просто не подаєте заяву на єдиний податок

Важливо: Якщо хочете бути на загальній системі — просто не подавайте заяву на єдиний податок. Спеціальної заяви на загальну систему не існує — це режим «за замовчуванням».

Коли загальна система вигідна

Загальна система має сенс у таких випадках:

1. Великі документально підтверджені витрати

Якщо витрати становлять понад 70-80% від доходу:

• Дохід — 100 000 грн
• Витрати — 80 000 грн
• Прибуток — 20 000 грн
• ПДФО 18% від 20 000 = 3 600 грн
• На єдиному податку 3 групи: 5% від 100 000 = 5 000 грн
• Економія на загальній системі: 1 400 грн

2. Торгівля з низькою націнкою

• Купуєте товар за 90 грн, продаєте за 100 грн
• Націнка — 10%
• На єдиному податку платите 5% від 100 = 5 грн
• На загальній: 18% від 10 (прибуток) = 1,8 грн
• Загальна система вигідніша в 2,5 рази

3. Діяльність, заборонена для єдиного податку

• Виробництво підакцизних товарів
• Фінансове посередництво
• Видобуток корисних копалин
• Інші заборонені види діяльності

4. Перевищення ліміту єдиного податку

• Дохід понад 8,3 млн грн на рік
• Єдиний податок недоступний — тільки загальна система

Облік витрат на загальній системі

Головна складність загальної системи — облік витрат:

Які витрати можна враховувати:

• Закупівля товарів для перепродажу
• Сировина та матеріали для виробництва
• Оренда приміщення
• Комунальні послуги (пропорційно)
• Зарплата найманих працівників
• Транспортні витрати (пов’язані з діяльністю)
• Зв’язок, інтернет
• Амортизація основних засобів

Обов’язкові умови:

• Витрати пов’язані з господарською діяльністю
• Є документальне підтвердження (чеки, накладні, акти)
• Витрати відображені в обліку

Ловушка: Ви торгуєте на загальній системі, маєте великі закупівлі. Але постачальник — фізособа, яка не дає чеків. Витрати є, а документів немає. Результат — не можете відняти ці витрати від доходу, платите 18% від усього обороту. На загальній системі документи на витрати — критично важливі!

Звітність на загальній системі

Що потрібно подавати:

Декларація про доходи:

• Подається протягом 40 днів після закінчення кварталу
• Або річна — до 1 травня наступного року
• Відображає доходи, витрати, податкові зобов’язання

Книга обліку доходів і витрат:

• Ведеться протягом року
• Фіксує кожну операцію
• Зберігає дані про документи

Звітність по ЄСВ:

• Річний звіт — до 10 лютого

Порівняння загальної системи та єдиного податку

Як перейти з загальної на єдиний податок

Якщо зрозуміли, що загальна система не для вас:

• Подайте заяву на єдиний податок за 15 днів до кінця кварталу
• З початку наступного кварталу станете єдинником
• Потрібно відповідати умовам обраної групи

Загальна система оподаткування для ФОП — коли вона вигідніша за єдиний податок

Загальна система — не вирок, а інструмент. У правильних руках вона може бути вигіднішою за єдиний податок. Головне — розуміти свої витрати, мати документи на них і вести правильний облік. Якщо витрати великі та підтверджені — загальна система економить гроші.