Как зарегистрировать ФЛП на общей системе налогообложения

Как зарегистрировать ФЛП на общей системе налогообложения — вопрос, который редко задают добровольно. Большинство предпринимателей бегут от общей системы как от огня: 18% НДФЛ, ежемесячная отчетность, учет каждого расхода звучит как кошмар. Но есть ситуации, когда общая система выгоднее единого налога. Торговля с минимальной наценкой, крупные документально подтвержденные расходы, превышение лимитов единого налога — в этих случаях 18% от небольшой прибыли лучше 5% от всего оборота. В этой статье – когда выбирать общую систему и как на ней работать.

Что такое общая система налогообложения

Общая система – это стандартный режим налогообложения для ФЛТ, установленный разделом IV Налогового кодекса Украины.

Основные характеристики:

• НДФЛ - 18% от чистого дохода (доход минус расхода)
• Военный сбор - 1,5% от чистого дохода
• ЕСВ - 22% от чистого дохода (но не менее минимального)
• Учет расходов — обязательный, нужные подтверждающие документы
• Отчетность - право на доходы
• Без ограничений - любой доход, любые клиенты, любая деятельность

Как попасть на общую систему

На общую систему можно попасть двумя путями:

1. Автоматически (по умолчанию)

• Если при регистрации ФЛП не подали заявление на единый налог
• Если пропустили 10-дневный срок после регистрации
• Если лишились права на единый налог (превысили лимит, нарушили условия)

2. Добровольно

• Если общая система более выгодна для вашего бизнеса
• Просто не подаете заявление на единый налог

Важно: Если хотите быть на общей системе – просто не подавайте заявление на единый налог. Специального заявления на общую систему не существует – это режим «по умолчанию».

Когда общая система выгодна

Общая система имеет смысл в следующих случаях:

1. Большие документально подтвержденные расходы

Если расходы составляют более 70-80% от дохода:

• Доход - 100 000 грн
• Расходы - 80 000 грн
• Прибыль - 20 000 грн
• НДФЛ 18% от 20 000 = 3 600 грн
• На едином налоге 3 группы: 5% от 100000 = 5000 грн
• Экономия на общей системе: 1400 грн

2. Торговля с низкой наценкой

• Покупаете товар за 90 грн, продаете за 100 грн
• Наценка - 10%
• На едином налоге платите 5% от 100=5 грн
• На общей: 18% от 10 (прибыль) = 1,8 грн
• Общая система более выгодна в 2,5 раза

3. Деятельность, запрещенная для единого налога

• Производство подакцизных товаров
• Финансовое посредничество
• Добыча полезных ископаемых
• Другие запрещенные виды деятельности

4. Превышение лимита единого налога

• Доход свыше 8,3 млн грн в год
• Единый налог недоступен – только общая система

Учет затрат на общей системе

Главная сложность общей системы – учет затрат:

Какие расходы можно учитывать:

• Закупка товаров для перепродажи
• Сырье и материалы для производства
• Аренда помещения
• Коммунальные услуги (пропорционально)
• Зарплата наемных работников
• Транспортные расходы (связанные с деятельностью)
• Связь, интернет
• Амортизация основных средств

Обязательные условия:

• Расходы связаны с хозяйственной деятельностью
• Есть документальное подтверждение (чеки, накладные, акты)
• Расходы отражены в учете

Ловушка: Вы торгуете на общей системе, у вас большие закупки. Но поставщик — физлицо, не дающее чеков. Расходы есть, а документов нет. Результат – не можете отнять эти расходы от дохода, платите 18% от всего оборота. На общей системе документы на расходы критически важны!

Отчетность на общей системе

Что нужно подавать:

Декларация о доходах:

• Подается в течение 40 дней после окончания квартала
• Или годовая - до 1 мая следующего года
• Отражает доходы, расходы, налоговые обязательства

Книга учета доходов и расходов:

• Ведется в течение года
• Фиксирует каждую операцию
• Сохраняет данные о документах

Отчетность по ЕСВ:

• Годовой отчет - до 10 февраля

Сравнение общей системы и единого налога

Как перейти с общего на единый налог

Если поняли, что общая система не для вас:

• Подайте заявление на единый налог за 15 дней до конца квартала
• С начала следующего квартала станете единщиком
• Необходимо соответствовать условиям выбранной группы

Общая система налогообложения для ФЛП — когда она выгоднее единого налога

Общая система – не приговор, а инструмент. В правильных руках она может быть выгоднее единого налога. Главное понимать свои расходы, иметь документы на них и вести правильный учет. Если затраты велики и подтверждены, общая система экономит деньги.