2, 3 группа ЕН или Общая система

Выбор системы налогообложения при регистрации ФЛП

Выбор системы налогообложения при регистрации ФЛП – одно из важнейших решений, определяющее налоговую нагрузку на ваш бизнес и возможности его развития. Правильный выбор между упрощенной системой (2 или 3 группа единого налога) и общей системой с НДС/ПДВ позволит минимизировать расходы, избежать налоговых рисков и обеспечить комфортную работу с клиентами.

или позвоните

+38 (068) 924 1803

Выбор системы налогообложения при регистрации ФЛП

что мы предлагаем

Как выбрать систему налогообложения при регистрации ФЛП?

Выбор системы налогообложения при регистрации ФЛП зависит от многих факторов: вида деятельности, ожидаемого объема доходов, количества работников, состава клиентов (физические лица, ФЛП или юридические лица с НДС/ПДВ) и перспектив развития бизнеса.

Неправильный выбор может привести к переплате налогов, ограничениям в работе с клиентами или даже штрафам от налоговой. Поэтому важно изначально определиться с оптимальной системой налогообложения при регистрации ФЛП.

2 группа единого налога для ФЛП при регистрации

ФЛП на 2 группе единого налога при регистрации подходит для небольшого бизнеса с доходом до 5587800 грн в год (834 минимальные зарплаты по состоянию на 2025 год). Эта система имеет низкую налоговую нагрузку: ставка единого налога составляет 20% от минимальной зарплаты (около 1600 грн в месяц) плюс ЕСВ.

Ставка единого налога для 2 группы при регистрации ФЛП: – Фиксированный платеж: 20% от минимальной зарплаты (около 1600 грн/месяц в 2025 году) – ЕСВ (Единый социальный взнос): минимум 22% от минимальной зарплаты (около 1850 грн/месяц) – Общий ежемесячный платеж: примерно 3450 грн

Сроки уплаты налога для 2 группы при регистрации ФЛП: – Единый налог: ежемесячно до 20 числа следующего месяца – ЕСВ: ежемесячно до 20 числа следующего месяца

Сроки представления отчетности для 2 группы при регистрации ФЛП: – Налоговая декларация: раз в год до 1 марта следующего года – Отчетность по ЕСВ: ежеквартально

Ограничение для 2 группы ФЛП при регистрации: – Максимум 10 наемных работников – Ограничения по видам деятельности (запрещенные операции с недвижимостью, финансовое посредничество, добыча полезных ископаемых) – Лимит годового дохода 834 минимальные зарплаты (5 587 800 грн в 2025 году) – Запрещена работа с юридическими лицами-плательщиками НДС/ПДВ

Для кого подходит 2 группа при регистрации ФЛП: – Розничная торговля для населения – Предоставление услуг населению (красота, ремонт, репетиторство) – Небольшие кафе и заведения питания – Такси и пассажирские перевозки – Небольшие производства

⚠️ Важный нюанс о 2 группе ЕН:

На 2 группе ЕП фиксирован единый налог (около 1600 грн/месяц) и ЕСВ (около 1850 грн/месяц) уплачиваются ежемесячно, даже если ФЛП не имел никакого дохода. Это ключевое отличие от 3 группы, где 5% или 3% уплачиваются только с фактически полученных средств.

Поэтому 2 группа лучше подходит для стабильного бизнеса с регулярными доходами, а не для сезонной или разовой деятельности.

3 группа единого налога для ФЛП при регистрации

Выбор системы налогообложения ФЛП 3 группы при регистрации подходит для среднего бизнеса с годовым доходом до 9336000 грн (1167 минимальных зарплат в 2025 году). Это самая популярная система для предпринимателей, желающих масштабировать бизнес и работать со всеми категориями клиентов.

Ставки единого налога для 3 группы при регистрации ФЛП: – 5% от дохода (если ФЛП не является плательщиком НДС/ПДВ) – 3% от дохода + НДС/ПДВ 20% (если ФЛП является плательщиком НДС/ПДВ)

ЕСВ для 3 группы при регистрации ФЛП: – Минимум: 22% от минимальной зарплаты (около 1850 грн/месяц) – Максимум: 22% от 15 минимальных зарплат (около 27 750 грн/месяц) – ФЛП самостоятельно выбирает сумму ЕСВ в пределах от минимальной до максимальной

Сроки уплаты налога для 3 группы при регистрации ФЛП: – Единый налог: квартально в течение 10 дней после предельного срока подачи декларации (до 10 апреля, 10 июля, 10 октября, 10 февраля) – ЕСВ: ежемесячно до 20 числа следующего месяца – НДС/ПДВ (если является плательщиком): ежемесячно до 20 числа следующего месяца

Сроки подачи отчетности для 3 группы при регистрации ФЛП: – Налоговая декларация: квартально до последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом – Отчетность по ЕСВ: ежеквартально – Налоговые накладные с НДС/ПДВ: ежемесячно (если является плательщиком НДС/ПДВ)

Преимущества 3 группы при регистрации ФЛП: – Неограниченное количество работников – Возможность работать со всеми категориями клиентов (физические лица, ФЛП, юридические лица) – Высший лимит дохода (9 336 000 грн в 2025 году) – Можно выбрать вариант с НДС/ПДВ или без НДС/ПДВ – Минимум ограничений по видам деятельности

Для кого подходит 3 группа при регистрации ФЛП: – Оптовая и розничная торговля – B2B услуги (снабжение товаров для бизнеса) – Производство с большими объемами – IT-специалисты и фрилансеры с высокими доходами – Строительные и ремонтные работы – Транспортные и логистические услуги

Общая система налогообложения с НДС/ПДВ при регистрации ФЛП

Общая система налогообложения для ФЛП при регистрации – это самая сложная, но и самая гибкая система. Она предусматривает уплату НДФЛ, военного сбора, ЕСВ и НДС/ПДВ (при наличии регистрации).

Обязательные платежи на общей системе при регистрации ФЛП:

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц): 18%
- Начисляется на чистый доход (доходы минус документально подтвержденные расходы)
Военный сбор: 1,5%
- Также начисляется на чистый доход
ЕСВ (Единый социальный взнос): 22%
- Уплачивается от чистого дохода
- Минимум: от минимальной зарплаты (около 1850 грн/месяц)
- Максимум: от 15 минимальных зарплат (около 27 750 грн/месяц)
НДС/ПДВ: 20%
- Обязательная регистрация при достижении 1 000 000 грн оборота за последние 12 месяцев
- Добровольная регистрация возможна по желанию
- Принцип работы: налоговый кредит минус налоговые обязательства

Учет затрат на общей системе при регистрации ФЛП:

Это ключевое преимущество общей системы – возможность уменьшать налогооблагаемую базу за счет расходов. Но все расходы должны быть документально подтверждены: - Чеки и квитанции - Налоговые накладные - Акты выполненных работ - Накладные товары - Договоры с поставщиками

Пример расчета налогов на общей системе при регистрации ФЛП:

Доходы за месяц: 100 000 грн
Подтвержденные расходы: 60 000 грн
Чистый доход: 40 000 грн

НДФЛ 18%: 7 200 грн (18% от чистого дохода 40 000 грн)
Военный сбор 1,5%: 600 грн. (1,5% от чистого дохода 40 000 грн.)
ЕСВ 22%: 8 800 грн (22% от чистого дохода 40 000 грн)*
Всего налогов: 16 600 грн

*Важно: На общей системе ЕСВ считается от чистого дохода (доходы минус расходы), а не от минимальной зарплаты, как на упрощенной системе. Это ключевое отличие в расчетах.

Сроки уплаты налогов на общей системе при регистрации ФЛП: – НДФЛ: квартально (авансовые платежи) или годовая декларация с доплатой – Военный сбор: квартально вместе с НДФЛ – ЕСВ: ежемесячно до 20 числа следующего месяца – НДС/ПДВ: ежемесячно до 20 числа следующего месяца

Сроки представления отчетности на общей системе при регистрации ФЛП: – Годовая налоговая декларация о доходах: до 1 мая следующего года – Отчетность по ЕСВ: ежеквартально – Декларация с НДС/ПДВ: ежемесячно до 20 числа (если является плательщиком НДС/ПДВ)

Для кого подходит общая система при регистрации ФЛП: – Бизнес с большими расходами, которые можно документально подтвердить – Работа с крупными юридическими лицами-плательщиками НДС/ПДВ – Импорт товаров – Доход свыше 9 336 000 грн в год – Профессиональная деятельность с высокими расходами (врачи, адвокаты, консультанты)

Сравнительная таблица систем налогообложения ФЛП

Критерий	1 Группа ЕН	2 Группа ЕН	3 Группа ЕН	4 Группа ЕН	Общая система
Субъект хозяйствования	Только физ. лица (ФЛП)	Только физ. лица (ФЛП)	ФЛП и юридические лица	Сельскохозяйственные товаропроизводители	ФЛП и юридические лица
Лимит дохода в год	До 1 336 000 грн (167 МЗП в 2025)	До 6 672 000 грн (834 МЗП в 2025)	До 9 336 000 грн (1167 МЗП в 2025)	Без ограничений (75%+ сельхозпроизводство)	Неограниченный
Ставка единого налога	До 10% от прожиточного минимума (~280 грн/мес)	До 20% от МЗП (~1600 грн/мес)	5% от дохода (без НДС/ПДВ)	Согласно п. 293.9 ст. 293 НКУ	—
Ставка ЕН для плательщиков НДС/ПДВ	—	—	3% от дохода + НДС/ПДВ 20%	Согласно п. 293.9 ст. 293 НКУ	—
НДФЛ и военный сбор	—	—	—	—	18% НДФЛ + 1,5% военный сбор
Ставка военного сбора	10% от МЗП (~800 грн/мес)	10% от МЗП (~800 грн/мес)	1% от дохода	10% от МЗП (~800 грн/мес)	Входить у 1,5% (с чистого дохода)
ЕСВ	По желанию (минимум 22% от МЗП)	~1850 грн/мес (22% от МЗП)	От 1850 до 27 750 грн/мес (по выбору ФЛП)	Согласно ст. 8 Закона о ЕСВ	22% от чистого дохода (мин 1850 грн/мес)
Количество работников	✗ Нельзя	До 10 человек	✓ Неограниченно	✓ Неограниченно	✓ Неограниченно
Работа с ЮО (плательщиками НДС/ПДВ)	✗ Нельзя	✗ Нельзя	✓ Можно	✓ Можно	✓ Можно
Учет расходов	✗ Не требуется	✗ Не требуется	✗ Не требуется	Упрощенный	✓ Уменьшает налоги
Налоговый период	1 год	1 год	1 квартал	1 квартал	1 год (+ ежемесячно НДС/ПДВ)
Виды деятельности	Только розничная торговля и бытовые услуги	Услуги, производство, торговля, рестораны Есть ограничения	Любые виды деятельности Минимальные ограничения	Сельское хозяйство (75%+ от дохода)	✓ Без ограничений
Для кого подходит	Микробизнес Торговля на рынках Мелкие услуги	Малый бизнес Услуги населению Розница	Средний бизнес B2B услуги Производство	Фермеры Сельскохозяйственные предприятия	Большой бизнес Высокие расходы Импорт

Этапы

Как происходит выбор системы налогообложения ФЛП вместе с нашим экспертом?

Выбор оптимальной системы налогообложения при регистрации ФЛП – это не просто выбор между двумя-тремя вариантами. Это комплексный анализ вашего бизнеса, прогнозирование налоговой нагрузки и юридическая оценка рисков.

Этап 1

Диагностика бизнеса

На первом этапе мы подробно изучаем ваш бизнес: – Какие товары или услуги вы планируете продавать? – Какие коды КВЭД подходят для вашей деятельности? – Кто будет вашими клиентами: физические лица, ФЛП или юридические лица? – Будут ли у вас наемные работники и сколько? – В каких регионах Украины вы планируете работать? - Планируете ли вы импорт или экспорт товаров?

Этап 2

Прогноз и моделирование налоговой нагрузки

На основе полученной информации мы производим финансовое моделирование для каждой системы налогообложения:

Пример расчета для ФЛП с доходом 300 000 грн в месяц:

Вариант 1: 2 группа ЕН (если позволяет вид деятельности) - Единый налог: 1 600 грн/мес - ЕСВ: 1 850 грн/мес - Всего: 3 450 грн/мес (1.15% от дохода)

Вариант 2: 3 группа ЕН без НДС/ПДВ - Единый налог 5%: 15 000 грн/мес - ЕСВ: от 1 850 до 27 750 грн/мес (по выбору) - Всего: от 16 850 грн/мес (5.6% от дохода)

Вариант 3: 3 группа ЕН с НДС/ПДВ - единый налог 3%: 9 000 грн/мес - НДС/ПДВ 20%: зависит от налогового кредита - ЕСВ: от 1 850 до 27 750 грн/мес - Всего: от 10 850 грн/мес + НДС/ПДВ

Вариант 4: Общая система (допустим 40% затрат) - чистый доход: 180 000 грн - НДФЛ 18%: 32 400 грн - военный сбор 1,5%: 2 700 грн - ЕСВ 22%: 39 600 грн - Всего: 74 700 грн/мес (24.9% от дохода)

Мы показываем все варианты с конкретными цифрами и помогаем выбрать самый выгодный.

Этап 3

Юридический анализ рисков и ограничений

Не все виды деятельности разрешены на упрощенной системе. Мы проверяем: – Можно ли заниматься вашим бизнесом на 2 или 3 группе ЕН? - Есть ли ограничения по вашим кодам КВЭД? - Не превысите ли вы лимиты дохода в течение года? - Сможете ли вы работать с вашими потенциальными клиентами? – Какие налоговые риски существуют для вашего вида деятельности?

Этап 4

Оформление и сопровождение регистрации ФЛП

После того, как вы определились с системой налогообложения: - помогаем правильно заполнить заявление на регистрацию ФЛП - указываем нужную систему налогообложения и ставку единого налога - консультируем по дальнейшим действиям после регистрации - при необходимости помогаем с регистрацией плательщиком НДС/ПДВ

Часто задаваемые вопросы

Экспертные ответы о выборе системы налогообложения при регистрации ФЛП

Можно ли изменить систему налогообложения после регистрации ФЛП?

Да, можно! ФЛП имеет право изменять систему налогообложения, но есть определенные правила:

Переход на упрощенную систему (2 или 3 группа): можно с 1 января нового года, подав заявление до 15 февраля.
Переход из 2 группы на 3 группу: можно с начала любого квартала, подав заявление за 10 дней до начала квартала
Переход из 3 группы на 2 группу: можно раз в году с 1 января
Переход на общую систему: в любой момент или автоматически при превышении лимитов дохода.
Регистрация плательщиком НДС/ПДВ: в любой момент добровольно или обязательно при достижении 1 млн грн оборота

Какие виды деятельности запрещены на упрощенной системе налогообложения ФЛП?

На 2 и 3 группе единого налога запрещены: - обмен иностранной валюты - организация азартных игр и лотерей - производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горючего и розничной продажи алкоголя и табака, если есть лицензия) - добыча и реализация полезного ископаемого - финансовое посредство

Дополнительно на 2 группе ЕН запрещены: - деятельность в сфере развлечений (ночные клубы, дискотеки) - продажа отдельных видов товаров (технически сложная бытовая техника, мебель, автомобили и запчасти)

Что будет, если я превышу предел дохода на упрощенной системе?

При превышении лимита дохода происходит автоматический переход:

При превышении лимита 2 группы (5587800 грн): - автоматический переход на 3 группу с 1 числа месяца, в котором произошло превышение - нужно подать уведомление о переходе в течение 10 дней - ставка налога изменяется на 5% или 3% + НДС/ПДВ

При превышении лимита 3 группы (9336000 грн): - автоматический переход на общую систему с 1 числа месяца превышения - нужно подать сообщение в течение 10 дней - необходимо вести полный бухгалтерский учет доходов и расходов - уплата НДФЛ 18% + военный сбор 1,5% + ЕСВ 22%

Должен ли ФЛП на едином налоге вести учет?

Так, ФЛП на упрощенной системе обязан вести упрощенный учет:

ФЛП 2 группы: - книга учета доходов (можно в бумажном или электронном виде) - фиксация каждого поступления средств - хранение кассовых чеков и других платежных документов - годовая налоговая декларация

ФЛП 3 группы: - Книга учета доходов (обязательно в электронном виде через РРО или бухгалтерскую программу) - Квартальная налоговая декларация - Если является плательщиком НДС/ПДВ – реестр выданных и полученных налоговых накладных

ФЛП на общей системе: - полный учет доходов и расходов - первичные документы на все хозяйственные операции - годовая налоговая декларация о доходах - если является плательщиком НДС/ПДВ - декларация с НДС/ПДВ ежемесячно

Учет можно вести самостоятельно или доверить бухгалтеру.

Можно ли совмещать несколько систем налогообложения одновременно?

Нет, ФЛП может находиться только на одной системе налогообложения. Но есть исключения:

ФЛП на упрощенной системе может дополнительно быть плательщиком НДС/ПДВ (для 3 группы)
ФЛП может иметь несколько КВЭДов (видов деятельности), но все они облагаются налогом по одной системе
Если у ФЛП есть наемный работник, то за него нужно платить налоги как работодатель (НДФЛ, военный сбор, ЕСВ), но это не изменяет систему налогообложения самого ФЛП

Как узнать, на какой системе налогообложения я сейчас нахожусь?

Проверить свою систему налогообложения можно: - в своей последней налоговой декларации - в электронном кабинете налогоплательщика на сайте ГНС - получив справку в налоговой инспекции - посмотрев в выписке из ЕГР (там отмечается группа единого налога)

Нужен ли бухгалтер при выборе системы налогообложения ФЛП?

Консультация с бухгалтером или налоговым консультантом очень желательна, особенно если: - Вы планируете большие обороты (более 200 000 грн в месяц) - У вас сложный вид деятельности со многими КВЭДами - Вы планируете нанимать работников - Вы рассматриваете регистрацию плательщиком НДС/ПДВ - Вы имеете большие расходы, которые можно учитывать

Наши эксперты помогут выбрать оптимальную систему налогообложения при регистрации ФЛП с учетом всех особенностей вашего бизнеса.

Почему стоит заказать консультацию по выбору системы налогообложения при регистрации ФЛП у нас?

Индивидуальный подход

– анализируем именно ваш бизнес, а не даем общие советы

Финансовое моделирование

– считаем налоговую нагрузку для всех вариантов

Юридическая экспертиза

– проверяем все ограничения и риски

Экономия времени

– не нужно самостоятельно изучать налоговый кодекс

Защита от ошибок

– неправильный выбор может стоить десятки тысяч гривен

Закажите профессиональную консультацию по выбору системы налогообложения при регистрации ФЛП

Не рискуйте своими деньгами – доверьте выбор системы налогообложения экспертам с многолетним опытом.

+38 (068) 924 1803