Регистрация ФЛП с НДС/ПДВ

Обязательная vs Добровольная регистрация

Обязательная регистрация

Согласно статьей 181 НКУ, регистрация плательщиком НДС/ПДВ обязательна, если:

• Общая сумма налогооблагаемых операций за последние 12 месяцев превысила 1 000 000 грн
• Вы импортируете товары на сумму более 1000000 грн

Срок: Подать заявление не позднее 10 числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Добровольная регистрация

Можно зарегистрироваться плательщиком НДС/ПДВ добровольно, даже если оборот меньше 1 млн. грн. Это выгодно, когда:

• Ваши клиенты — плательщики НДС/ПДВ (они получают налоговый кредит)
• Вы планируете участие в тендерах Prozorro
• Вы экспортируете товары (нулевая ставка НДС/ПДВ)
• Вы импортируете товары (можете возместить уплаченный НДС/ПДВ)

3% + НДС/ПДВ vs 5% без НДС/ПДВ на 3 группе

Когда выгодно зарегистрироваться плательщиком НДС/ПДВ

1. Участь у тендерах Prozorro

Большинство государственных закупок требует, чтобы участник был плательщиком НДС/ПДВ. Без НДС/ПДВ-регистрации вы не сможете участвовать во многих тендерах.

2. Работа с крупными компаниями

Большие ООО/ТОВ — плательщики НДС/ПДВ — предпочитают поставщикам НДС/ПДВ. Почему? Они получают налоговый кредит на сумму вашего НДС/ПДВ и уменьшают свои налоги.

Пример:

• Вы продаете услугу за 12 000 грн (10 000 + 2 000 НДС/ПДВ)
• Клиент-ООО/ТОВ получает налоговый кредит 2 000 грн.
• Фактическая стоимость для него – 10 000 грн

Если вы без НДС/ПДВ – клиент платит 10 000 грн, но не получает кредит. Ваше предложение менее выгодно.

3. Экспорт товаров

При экспорте товаров за пределы Украины применяется нулевая ставка НДС/ПДВ (0%). При этом вы имеете право на возмещение входящего НДС/ПДВ (уплаченного поставщикам).

Пример:

• Закупили товар за 120 000 грн. (100 000 + 20 000 НДС/ПДВ)
• Экспортировали за $5 000
• НДС/ПДВ к оплате: 0 грн (экспорт 0%)
• Возмещение: 20 000 грн (входной НДС/ПДВ)

4. Импорт с последующей продажей

При импорте вы платите НДС/ПДВ на таможне. Если вы плательщик НДС/ПДВ — можете отнести его как налоговый кредит и уменьшить НДС/ПДВ к уплате.

Когда НДС/ПДВ НЕ выгоден

• IT-услуги для нерезидентов — иностранные клиенты не платят украинский НДС/ПДВ, налоговый кредит им не нужен
• Услуги населению (B2C) — физлица не получают налоговый кредит
• Минимальные закупки - нет входящего НДС/ПДВ для кредита
• Нежелание усложнять учет — НДС/ПДВ-декларация ежемесячно

Как зарегистрироваться плательщиком НДС/ПДВ

Шаг 1: Подготовьте заявление

Форма заявления - 1-НДС/ПДВ (утверждена приказом Минфина).

Шаг 2: Подайте заявление

Способ 1: Через Электронный кабинет плательщика

1. Зайдите на cabinet.tax.gov.ua
2. Авторизуйтесь через КЕП
3. Выберите «Заявления» → «1-НДС/ПДВ»
4. Заполните и подпишите

Способ 2: Лично в ГНИ

1. Распечатать заявление 1-НДС/ПДВ
2. Подайте в налоговую по месту регистрации

Шаг 3: Получите подтверждение

Срок рассмотрения – до 3 рабочих дней. Статус можно проверить в Реестр плательщиков НДС/ПДВ.

Шаг 4: Начните вести учет НДС/ПДВ

• Выдавайте налоговые накладные клиентам
• Регистрируйте накладные в ЕРНН
• Подавайте декларацию с НДС/ПДВ ежемесячно (до 20 числа)
• Уплачивайте НДС/ПДВ (до 30 числа)

Налоговые накладные и ЕРНН

Налоговая накладная (НН) — документ, который вы выдаете покупателю. Он дает право на налоговый кредит.

ЕРПН — Единый реестр налоговых накладных. Все НН регистрируются в электронном виде.

Сроки регистрации НН:

• Операция до 15 числа - регистрация до конца месяца
• Операция после 15 числа - регистрация до 15 числа следующего месяца

За несвоевременную регистрацию – штраф от 10% до 50% суммы НДС/ПДВ.

Отчетность плательщика НДС/ПДВ

Аннулирование НДС/ПДВ-регистрации

Можно аннулировать регистрацию плательщика НДС/ПДВ:

• Добровольно: если объем сделок за 12 месяцев < 1 000 000 грн
• При переходе на ЕН без НДС/ПДВ: с 3% на 5%
• При закрытии ФЛП

Рекомендуется. НДС/ПДВ-учет более сложный: налоговые накладные, ЕРНН, ежемесячная отчетность, лимит регистрации.