Регистрация ФЛП 3 группы
Регистрация ФЛП 3 группы (5%) для ИТ, фриланса и крупного бизнеса. Быстро открыть ФЛП 3 группы под ключ с регистрацией плательщиком единого налога.
Регистрация ФЛП 3 группы единого налога — самый популярный выбор для IT-специалистов, фрилансеров и всех работающих с иностранными клиентами. Третья группа дает максимальную гибкость: можно работать с любыми клиентами (население, ФЛП, юрлица, нерезиденты), без ограничений по количеству работников, с любыми видами деятельности. Ставка - 5% от дохода (или 3% + НДС/ПДВ). В этом гайде полная инструкция для IT и ВЭД с особенностями валютной выручки.
Что такое 3 группа единого налога: правовая база
Согласно пунктом 3 подпункта 291.4 статьи 291 НКУ, к 3 группе принадлежат ФЛП и юрлица, которые:
- Объем дохода не превышает 1167 МЗП в год. (9 336 000 грн)
- Могут нанимать работников без ограничений
- Могут работать с любыми клиентами: население, ФЛП, юрлица, нерезиденты
- Могут осуществлять любые виды деятельности (кроме запрещенных п. 291.5 НКУ)
Условия пребывания на 3 группе
| Параметр | Требование для 3 группы |
|---|---|
| Лимит дохода в год | 9 336 000 грн (1167 МЗП) |
| Наемные работники | ✓ Без ограничений |
| Клиенты | ✓ Любые: население, ФЛП, юрлица, нерезиденты |
| ВЭД (работа с иностранцами) | ✓ Допустимый |
| Виды деятельности | Любые, кроме запрещенных п. 291.5 НКУ |
| Отчетность | Ежеквартально (декларация в течение 40 дней после квартала) |
Две ставки на 3 группе: 5% vs 3% + НДС/ПДВ
| Параметр | 5% без НДС/ПДВ | 3% + НДС/ПДВ |
|---|---|---|
| Ставка единого налога | 5% от дохода | 3% от дохода |
| НДС/ПДВ | Не платите. | 20% (но возмещаете входящий) |
| Учет НДС/ПДВ | Не требуется | Декларация ежемесячно |
| Налоговый кредит | ✗ | ✓ |
| Для кого | IT, услуги, B2C | Тендеры, экспорт товаров, крупные клиенты |
95% IT-специалистов выбирают 5% без НДС/ПДВ — более простой учет, иностранные клиенты не платят украинский НДС/ПДВ.
Подробнее о НДС/ПДВ - Регистрация ФЛП с НДС/ПДВ →
Налоги для ФЛП 3 группы
| Платеж | Ставка | При доходе 100 000 грн/мес | В год (1,2 млн) |
|---|---|---|---|
| Единый налог | 5% от дохода | 5 000 грн | 60 000 грн |
| Военный сбор | 1% от дохода | 1 000 грн | 12 000 грн |
| ЕСВ | 22% от МЗП (минимум) | 1 760 грн | 21 120 грн |
| ВМЕСТЕ | — | 7 760 грн | 93 120 грн |
| Эффективная ставка | 7,76% от дохода | ||
Пример расчета для IT-ФЛП (доход $3 000/мес ≈ 125 000 грн)
- Единый налог (5%): 125 000 × 5% = 6 250 грн
- Военный сбор (1%): 125000 × 1% = 1 250 грн
- ЕСВ: 1 760 грн
- Итого: 9 260 грн/мес (7,4% от дохода)
Работа с валютной выручкой (ВЭД)
3 группа — единственная группа ЕН, позволяющая оказывать услуги нерезидентам. Вот как работать с валютой:
Шаг 1: Откройте валютный счет
Требуются два счета в банке:
- Транзитный - сюда поступает валюта от клиента
- Текущий валютный — сюда переводите после конвертации (или храните)
Шаг 2: Подготовьте документы для клиента
- Контракт (Agreement) — описание услуг, цена, сроки
- Счет - счет на оплату с реквизитами
- Акт (Дія принятия) - подтверждение выполнения (опционально)
Шаг 3: Определите курс для налогообложения
Доход определяется по курсу НБУ на дату поступления средств на транзитный счет (не на дату конвертации!).
Пример:
- Получили $1 000 на транзит 15 числа, курс НБУ - 41,50.
- Конвертировали 20 числа по курсу банка 41,20
- Доход = $1 000 × 41,50 = 41 500 грн
- Налог = 41500 × 5% = 2075 грн
Шаг 4: Валютный контроль
При поступлении валюты банк спросит:
- Контракт с клиентом
- Инвойс на эту оплату
- Иногда - акт выполненных работ
Без документов банк может заблокировать деньги или вернуть отправителю.
Сравнение 3 группы с 2 группой
| Критерий | 2 Група | 3 Група |
|---|---|---|
| Ставка | Фиксированная (1600 + 800 грн) | 5% + 1% от дохода |
| При доходе 100 000 грн | 4 160 грн | 7 760 грн |
| При доходе 500 000 грн | 4 160 грн | 31 760 грн |
| Услуги юрлицам (ООО/ТОВ) | ✗ Запрещено | ✓ Допустимый |
| Работа с нерезидентами | ✗ Запрещено | ✓ Допустимый |
| Лимит дохода | 6 672 000 грн | 9 336 000 грн |
Заключение: 2 группа более выгодна при высоких доходах, если не нужны услуги юрлицам и ВЭД. Для IT и фриланса – только 3 группа.
Для кого подходит 3 группа
Идеально подходит:
- IT-специалисты - разработчики, дизайнеры, тестировщики
- Фрилансеры - Копирайтеры, маркетологи, переводчики
- Экспортеры услуг — консалтинг, обучение для иностранцев
- B2B-услуги - маркетинг, бухгалтерия, юридические услуги для ООО/ТОВ
- Большой малый бизнес - Более 10 работников
Когда лучше 2 группа:
- Доход свыше 70 000 грн/мес
- Клиенты — только население и ФЛП-единщики
- Нет планов на ВЭД
Отчетность ФЛП 3 группы
| Отчет / Платеж | Периодичность | Срок |
|---|---|---|
| Декларация плательщика ЕН | Ежеквартально | В течение 40 дней после квартала |
| Единый налог + ВЗ | Ежеквартально | В течение 10 дней после подачи декларации |
| ЕСВ | Ежеквартально | До 20 числа месяца после квартала |
| Отчет с ЕСВ | Ежегодно | До 10 февраля |
Календарь в год:
- И квартал: декларация до 10 мая, оплата до 20 мая
- ІІ квартал: декларация до 9 августа, оплата до 19 августа
- ІІІ квартал: декларация до 9 ноября, оплата до 19 ноября
- IV квартал: декларация до 9 февраля, оплата до 19 февраля
Нужна помощь с регистрацией ФЛП?
Наш юрист-бухгалтер бесплатно проанализирует вашу сферу деятельности и подберет оптимальную конфигурацию: группа, КВЭД, разрешения.
Для кого подходит 3 группа ФЛП
3 група — самая гибкая система бизнеса: работайте с любыми клиентами, нанимайте работников, получайте валюту. Ставка 5% + 1% ВЗ от дохода + 1760 грн ЕСВ.
Для IT и ВЭД это единственный вариант на упрощенной системе.
Часто задаваемые вопросы о ФЛП 3 группы
Как верно считать доход в валюте?
По курсу НБУ на дату поступления средств на транзитный счет банка. Не на дату конвертации.
Могу ли я оставить валюту на счете?
Да, с 2024 года обязательной продажи валютной выручки нет. Вы можете хранить на валютном счете.
Что если доход превысит 9336000 грн?
Переход на общую систему с первого числа превышения месяца. Сумма превышения облагается налогом по ставке 15%.
Нужен ли РРО для IT-ФЛП?
Если получаете оплату только безналично на счет – РРО не требуется. Если принимаете оплату картой через терминал — требуется ПРРО.