Регистрация ФЛП 2 группы
Регистрация ФЛП 2 группы для предоставления услуг и торговли. Профессиональное открытие ФЛП 2 группы: выбор системы налогообложения и получение выписки из ЕГР.
Регистрация ФЛП 2 группы единого налога – оптимальный выбор для малого бизнеса с фиксированным налогом. Независимо от дохода вы платите 1600 грн единого налога в месяц. Но есть критическое ограничение: услуги можно предоставлять только населению и плательщикам единого налога. Предоставление услуг ООО/ТОВ на общей системе или нерезидентам запрещено со штрафом 15%. В этом гайде полная инструкция регистрации ФЛП на 2 группе с разбором ограничений и типичных ошибок.
Что такое 2 группа единого налога: правовая база
Согласно пунктом 2 подпункта 291.4 статьи 291 НКУ, к 2 группе принадлежат ФЛП, которые:
- Производят и/или продают товары
- Предоставляют услуги плательщикам единого налога и/или населению
- Проводят деятельность в сфере ресторанного хозяйства
- Имеют не больше 10 наемных работников
- Объем дохода не превышает 834 МЗП в год. (6 672 000 грн)
Условия пребывания на 2 группе
| Параметр | Требование для 2 группы |
|---|---|
| Лимит дохода в год | 6 672 000 грн (834 МЗП) |
| Наемные работники | До 10 человек одновременно |
| Продажа товаров | ✓ Любому без ограничений |
| Предоставление услуг | Только населению + плательщикам ЕН |
| Услуги юрлицам на общей системе | ✗ Запрещено |
| Услуги нерезидентам (ВЭД) | ✗ Запрещено |
| Ресторанное хозяйство | ✓ Разрешен для любых клиентов |
| Отчетность | 1 раз в год (декларация до 1 марта) |
Критическое ограничение: товары vs услуги
Это важнейший нюанс 2 группы, через которые предприниматели получают штрафы:
| Операция | Клиент - ООО/ТОВ на общей системе | Клиент - ФЛП на ЕП или физлицо |
|---|---|---|
| Продажа товаров | ✓ Допустимый | ✓ Допустимый |
| Предоставление услуг | ✗ ЗАПРЕЩЕНО | ✓ Допустимый |
| Выполнение работ | ✗ ЗАПРЕЩЕНО (приравнивается к услугам) | ✓ Допустимый |
Товар - материальный объект, который передается от продавца покупателю (мебель, одежда, техника).
Услуга – деятельность, результаты которой потребляются в процессе предоставления (консалтинг, ремонт, маркетинг, разработка ПО).
Ловушка: SMM-специалист на 2 группе получил заказ от рекламного агентства (ООО/ТОВ на общей системе) на 50 000 грн/мес. Начал работать. При проверке весь доход облагается налогом по ставке 15%, потому что услуги юрлицам на общей системе запрещены. Штраф + доначисление = 30000 + грн.
Налоги для ФЛП 2 группы
| Платеж | Ставка/Расчет | Сумма в месяц | Сумма в год |
|---|---|---|---|
| Единый налог | До 20% от МЗП (8 000 грн) | 1 600 грн | 19 200 грн |
| Военный сбор | 10% от МЗП | 800 грн | 9 600 грн |
| ЕСВ | 22% от МЗП (минимум) | 1 760 грн | 21 120 грн |
| ВМЕСТЕ | — | 4 160 грн | 49 920 грн |
Главное преимущество: Независимо от того, зарабатываете ли вы 50 000 или 500 000 грн в месяц — единый налог и фиксированы (2 400 грн). На 3 группе при доходе 500 000 грн. платили бы 30 000 грн. налогов.
Кому можно предоставлять услуги на 2 группе
| Категория клиентов | Товары | Услуги |
|---|---|---|
| Физические лица (население) | ✓ | ✓ |
| ФЛП на едином налоге (1, 2, 3 группы) | ✓ | ✓ |
| Юрлица на едином налоге | ✓ | ✓ |
| ФЛП на общей системе | ✓ | ✗ |
| Юрлица на общей системе (ООО/ТОВ) | ✓ | ✗ |
| Бюджетные учреждения | ✓ | ✗ |
| Неприбыльные организации | ✓ | ✗ |
| Нерезиденты (иностранные компании) | ✓ | ✗ |
Как проверить систему налогообложения клиента
Перед заключением договора на услуги проверьте, является ли клиент плательщиком единого налога:
- Зайдите на Реестр плательщиков ЕН
- Введите ЕГРПОУ (для юрлица) или РНОКПП (для ФЛП)
- Если найдено — плательщик ЕН, можете предоставлять услуги.
- Если не найдено клиент на общей системе, услуги запрещены
Разрешенные виды деятельности (КВЭДы) для 2 группы
В отличие от 1 группы, 2 группа не имеет ограничений по КВЭДам (кроме запрещенных для всех единщиков):
- Торговля — розничная и оптовая, в магазине, онлайн
- Производство — мебель, одежда, продукты питания
- Услуги населению - ремонт, парикмахерские, красота
- Ресторанное хозяйство — кафе, ресторани, кейтеринг
- Услуги бизнеса – но только плательщикам ЕН!
Сравнение 2 группы с 3 группой
| Доход в месяц | 2 Группа (фиксированный) | 3 Група (5%) | Разница |
|---|---|---|---|
| 50 000 грн | 4 160 грн | 4 760 грн | 2 группа выгоднее на 600 грн |
| 100 000 грн | 4 160 грн | 7 760 грн | 2 группа более выгодна на 3 600 грн |
| 200 000 грн | 4 160 грн | 13 760 грн | 2 группа более выгодна на 9 600 грн |
| 500 000 грн | 4 160 грн | 31 760 грн | 2 группа выгоднее на 27 600 грн |
Но! Если нужно предоставлять услуги юрлицам на общей системе или нерезидентам — только 3 група.
Для кого подходит 2 группа
Идеально подходит:
- Розничная торговля - магазин, интернет-магазин (товары любым клиентам)
- Оптовая торговля — продажа товаров юрлицам
- Кафе и рестораны - ресторанное хозяйство без ограничений
- Услуги населению - парикмахер, мастер маникюра, репетитор
- Производство — мебель, одежда, продукты (продажа любому)
- Услуги ФЛП-единщикам - бухгалтерия, маркетинг для ФЛП на ЕН
НЕ подходит:
- IT и фриланс - нужна работа с нерезидентами
- B2B-услуги для ООО/ТОВ — большинство ООО/ТОВ на общей системе
- Консалтинг для крупного бизнеса - клиенты на общей системе
- Маркетинговые агентства — заказчики-юрлица обычно на общем
Типичные ошибки при выборе 2 группы
Ошибка №1: «Мой клиент – ООО/ТОВ, но я продаю ему услуги как товар»
Замена понятий не работает. Налоговая смотрит на суть сделки, а не на название в договоре. Разработка сайта = услуга, даже если назвать "продажу интеллектуальной продукции".
Ошибка №2: «Я дизайнер, работаю с ООО/ТОВ через Upwork — это ведь не прямой договор»
Upwork – это посредник. Конечный заказчик – нерезидент. Услуги нерезидентам в 2 группе запрещены. Штраф – 15%.
Ошибка №3: «ООО/ТОВ оплатило на счет моей жены-физлица»
Это не изменяет сущность. Услуга предоставлена юрлицу на общей системе. Нарушения.
Нужна помощь с регистрацией ФЛП?
Наш юрист-бухгалтер бесплатно проанализирует вашу сферу деятельности и подберет оптимальную конфигурацию: группа, КВЭД, разрешения.
Для кого подходит 2 группа ФЛП
Идеально подходит:
2 група — наиболее выгодна при высоких доходах, если ваши клиенты — население, ФЛП-единщики или вы продаете товары. Фиксированный налог 4 160 грн/мес вне зависимости от оборота.
Если нужно предоставлять услуги юрлицам или работать с нерезидентами - выбирайте 3 группа.
Часто задаваемые вопросы о ФЛП 2 группы
Могу ли я продавать товары ООО/ТОВ на общей системе?
Так! Товары можно продавать любому. Ограничение касается только услуг.
Могу ли я сдавать помещение в аренду ООО/ТОВ?
Нет. Аренда – это услуга. Предоставление услуг юрлицам на общей системе запрещено.
Как узнать, является ли клиент плательщиком ЕН?
Проверьте в Реестр плательщиков ЕН по ЕГРПОУ или РНОКПП.
Что будет, если окажу услугу ООО/ТОВ на общей?
Доход облагается налогом по ставке 15% + риск аннулирования статуса плательщика ЕН.