Регистрация ФЛП 1 группы
Регистрация ФЛП 1 группы для рынков и бытовых услуг. Быстрое открытие предпринимательской деятельности 1 группы с подбором КВЭД и регистрацией в налоговой.
Регистрация ФЛП 1 группы единого налога — самый простой и дешевый способ легализовать микробизнес в Украине. Фиксированный налог 302,80 грн. в месяц, минимум отчетности, без сложного учета. Но есть жесткие ограничения: только торговля на рынках и бытовые услуги населению, полный запрет на наемных работников, лимит дохода 1336000 грн в год. В этом экспертном гайде полная инструкция регистрации ФЛП на 1 группе со всеми нюансами, подводными камнями и реальными примерами.
Что такое 1 группа единого налога: правовая база
Согласно пунктом 291.4 статьи 291 Налогового кодекса Украины, к 1 группе плательщиков единого налога относятся физические лица-предприниматели, одновременно соответствующие следующим критериям:
- Не используют труд наемных лиц - полный запрет, даже на 1 час
- Осуществляют исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках
- И/или оказывают бытовые услуги населению (перечень определен п. 291.7 НКУ)
- Объем дохода не превышает 167 МЗП в год. (1 336 000 грн при МЗП 8 000 грн)
Важно: Лимит устанавливается в начале года и не меняется в течение года, даже если МЗП вырастет. Размер определяется по МЗП по состоянию на 1 января.
Условия пребывания в 1 группе единого налога
| Параметр | Требование для 1 группы |
|---|---|
| Лимит дохода в год | 1 336 000 грн (167 МЗП) |
| Наемные работники | ✗ Полностью запрещено |
| Виды деятельности | Только розничная торговля на рынках + бытовые услуги |
| Клиенты | Только физические лица (население). Запрещено: ФЛП, юрлица, нерезиденты |
| РРО/ПРРО | Не обязателен для большинства видов деятельности |
| Книга учета доходов | ✓ Обязательная (в произвольной форме) |
| Отчетность | 1 раз в год (декларация до 1 марта + отчет по ЕСВ до 10 февраля) |
Какие КВЭДы разрешены для ФЛП 1 группы
Список разрешенных видов деятельности четко ограничен пунктом 291.7 НКУ:
Розничная торговля на рынках (КВЭД 47.8x)
- 47.81 - Розничная торговля с лотков и на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями
- 47.82 — Розничная торговля с лотков и на рынках текстильными изделиями, одеждой и обувью
- 47.89 - Розничная торговля с лотков и на рынках другими товарами
Важно: Это должна быть именно торговля на рынке (Зарегистрированном рынке со стационарными или временными торговыми местами). Торговля в магазине, киоске, через интернет – это уже не 1 группа.
Бытовые услуги населению
- 95.21 - ремонт электронной аппаратуры бытового назначения
- 95.22 - Ремонт бытовых приборов, домашнего и садового оборудования
- 95.23 — Ремонт обуви и других изделий из кожи
- 95.24 - Ремонт мебели и домашнего обустройства
- 95.25 - Ремонт часов и ювелирных изделий
- 95.29 — ремонт других предметов личного пользования
- 96.01 — Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий
- 96.02 — Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
- 96.09 — предоставление других индивидуальных услуг (пошив одежды, вязание, изготовление ключей)
Налоги и сборы для ФЛП 1 группы: сколько платить
| Платеж | Ставка/Расчет | Сумма в месяц | Сумма в год |
|---|---|---|---|
| Единый налог | До 10% прожиточного минимума (3028 грн) | 302,80 грн | 3 634 грн |
| Военный сбор | 10% от МЗП (8 000 грн) | 800 грн | 9 600 грн |
| ЕСВ | 22% от МЗП (минимум) | 1 760 грн | 21 120 грн |
| ВМЕСТЕ | — | 2 862,80 грн | 34 354 грн |
Кто может не платить ЕСВ на 1 группе
Согласно Законом о ЕСВ, от уплаты ЕСВ освобождаются:
- Пенсионеры по возрасту — полное увольнение (экономия 1 760 грн/мес)
- Лица с инвалидностью - льготная ставка 8,41% вместо 22%
- ФЛП, которые являются наемными работниками — если работодатель заплатил минимальный ЕСВ
Для пенсионера в 1 группе: 302,80 + 800 = 1 102,80 грн/мес
Пошаговая инструкция регистрации ФЛП на 1 группе
Шаг 1: Подготовьте документы
- Паспорт гражданина Украины (или ID-карта)
- Регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (РНОКПП/ИНН)
- Определены КВЭДы из разрешенного перечня для 1 группы
Шаг 2: Выберите способ регистрации
Способ 1: Из-за действия (рекомендуется)
- Зайдите на diia.gov.ua или откройте приложение Дія
- Авторизируйтесь через Дія. Подпись, BankID или КЭП
- Выберите услугу «Регистрация ФЛП»
- Заполните данные: ФИО, адрес, КВЕДы
- Выберите систему налогообложения: Единый налог, 1 группа
- Подпишите заявление электронной подписью
- Ожидайте результат – до 24 часов
Способ 2: Через ЦНАП
- Возьмите паспорт и РНОКПП
- Прийдите в ближайший Центр предоставления административных услуг.
- Заполните заявления (поможет администратор)
- Ожидайте результат - до 3 рабочих дней
Шаг 3: Начните работу
- Получите торговое место на рынке (для торговли)
- Ведите книгу учета доходов
- Оплачивайте ЕН и ВЗ до 20 числа текущего месяца
- Оплачивайте ЕСВ ежеквартально
Ограничения и запреты для ФЛП 1 группы
| Запрет / Ограничение | Последствия нарушения |
|---|---|
| Найм работников (даже на 1 день) | Принудительный переход на 2 группу |
| Предоставление услуг юридическим лицам или ФЛП | Доход облагается налогом по ставке 15% |
| Торговля вне рынков (магазин, интернет) | Утрата права на 1 группу, принудительный переход |
| Превышение лимита 1 336 000 грн | Переход на 2 группу + 15% с суммы превышения |
| Виды деятельности не из перечня п. 291.7 НКУ | Принудительный переход на 2 или 3 группу |
Ловушка: Португалия на 1 группе (КВЭД 96.09) получила заказ от владелицы ателье (ФЛП) на пошив партии платьев за 15 000 грн. Это нарушение! 1 группа разрешает услуги только населению, а не ФЛП. Весь доход облагается налогом по ставке 15% — вместо 303 грн налога заплатит 2 250 грн.
РРО и ПРРО для ФЛП 1 группы
Согласно статьей 9 Закона о РРО, ФЛП 1 группы освобождены от РРО/ПРРО при:
- Розничная торговля продовольственными товарами на рынках
- Розничная торговля непродовольственными товарами на рынках (кроме технически сложных)
- Предоставление бытовых услуг
РРО обязателен: технически сложные товары, лекарства, ювелирные изделия.
Сравнение 1 группы с другими системами
При доходе 50 000 грн/мес:
| Показатель | 1 Група | 2 Група | 3 Група (5%) |
|---|---|---|---|
| Единый налог | 302,80 грн | 1 600 грн | 2 500 грн |
| Военный сбор | 800 грн | 800 грн | 500 грн |
| ЕСВ | 1 760 грн | 1 760 грн | 1 760 грн |
| ВМЕСТЕ | 2 862,80 грн | 4 160 грн | 4 760 грн |
| Экономия по сравнению с 3 группой | 1 897 грн/мес | 600 грн/мес | — |
Нужна помощь с регистрацией ФЛП?
Наш юрист-бухгалтер бесплатно проанализирует вашу сферу деятельности и подберет оптимальную конфигурацию: группа, КВЭД, разрешения.
Для кого подходит 1 группа ФЛП
Идеально подходит:
- Торговцы на рынках — продажа одежды, обуви, продуктов
- Мастера по ремонту — обувь, часы, бытовая техника
- Портные и швеи - пошив на заказ населения
- Парикмахеры дома — услуги на выезде для физлиц
- Пенсионеры - минимальная нагрузка 1 103 грн/мес
НЕ подходит:
- Интернет-торговля — нет «торгового места на рынке»
- Услуги для бизнеса (B2B) — запрещено работать с ФЛП и юрлицами
- Фриланс и IT — нужна работа с юрлицами и нерезидентами
- Салон красоты с арендой мест — это услуги ФЛП, а не населению
1 група — самый дешевый способ легализовать микробизнес: 2863 грн в месяц (для пенсионеров — 1103 грн). Но жесткие ограничения делают его пригодным только для рыночной торговли и бытовых услуг населению.
Часто задаваемые вопросы о ФЛП 1 группы
Могу ли я продавать в Интернете на 1 группе?
Нет. 1 группа разрешает только торговлю на рынках. Для интернет-торговли требуется минимум 2 група.
Могу ли я предоставлять услуги дома?
Да, бытовые услуги населению можно предоставлять дома (парикмахерские, ремонт). Главное – клиенты должны быть физическими лицами.
Что будет при превышении лимита?
Переход на 2 группу из следующего квартала. Сумма превышения облагается налогом по ставке 15%.
и нужен ли банковский счет?
Не обязательно, если работаете с наличными деньгами. Но рекомендовано для удобства уплаты налогов.