Яку систему оподаткування обрати при реєстрації ФОП

Яку систему оподаткування обрати при реєстрації ФОП — питання, від якого залежить, скільки грошей ви віддаватимете державі наступні роки. 5% чи 18%? Фіксована ставка чи відсоток від прибутку? Проста звітність чи щомісячні декларації? Неправильний вибір на старті коштує тисячі гривень щомісяця — і це не перебільшення. Хороша новина: вибір можна змінити. Погана: не завжди і не одразу. У цій статті — детальне порівняння всіх варіантів оподаткування для ФОП, щоб ви обрали оптимальний з першого разу.

Які системи оподаткування існують для ФОП

Згідно з Податковим кодексом України, ФОП може працювати на:

1. Спрощена система (єдиний податок)

• 1 група — фіксована ставка, мінімальні обороти
• 2 група — фіксована ставка, середні обороти
• 3 група — відсоток від доходу, великі обороти

2. Загальна система оподаткування

• ПДФО 18% від чистого прибутку
• Військовий збір 1,5%
• Складна звітність

Більшість ФОП обирають спрощену систему — вона простіша та часто вигідніша.

Порівняння систем оподаткування

ПМ — прожитковий мінімум, МЗП — мінімальна заробітна плата, ВЗ — військовий збір

Єдиний податок: як це працює

Спрощена система означає:

• Один податок замість кількох — замість ПДФО, ПДВ (для 1-2 груп та 3 без ПДВ)
• Спрощений облік — книга обліку доходів, без витрат
• Менше звітності — раз на квартал або рік
• Обмеження — ліміти доходу, заборонені види діяльності

Додатково всі ФОП платять:

• ЄСВ (єдиний соціальний внесок) — 22% від мінімальної зарплати
• Це обов’язково для всіх систем оподаткування

Загальна система: як це працює

На загальній системі:

• Податок від прибутку — 18% ПДФО від (доходи мінус витрати)
• Військовий збір — 1,5%
• Обов’язковий облік витрат — потрібні документи на кожну витрату
• Складна звітність — декларація щоквартально або щомісяця
• Без обмежень — будь-який дохід, будь-які клієнти

Коли загальна система вигідна: якщо ваші документально підтверджені витрати становлять понад 70% від доходу. Наприклад, торгівля з низькою націнкою. Тоді 18% від малого прибутку може бути менше, ніж 5% від усього доходу.

Як обрати правильну систему

Рекомендації залежно від ситуації:

Оберіть 1 групу, якщо:

• Торгуєте на ринку (роздріб)
• Надаєте побутові послуги населенню (ремонт, пошив, перукарня вдома)
• Працюєте самі, без найманих працівників
• Дохід до 1,2 млн грн на рік

Оберіть 2 групу, якщо:

• Надаєте послуги населенню або іншим ФОП-єдинникам
• Маєте виробництво, ресторан, кафе
• Плануєте наймати до 10 працівників
• Дохід до 6 млн грн на рік

Оберіть 3 групу, якщо:

• Працюєте з юридичними особами
• Працюєте з нерезидентами (іноземні клієнти)
• IT-спеціаліст, фрілансер
• Дохід до 8,3 млн грн на рік

Оберіть загальну систему, якщо:

• Великі документально підтверджені витрати (понад 70% доходу)
• Торгівля з низькою націнкою
• Дохід перевищує ліміти єдиного податку
• Діяльність заборонена для єдиного податку

Заборонені види діяльності для єдиного податку

Не всі можуть бути на спрощеній системі. Заборонено:

• Виробництво та продаж підакцизних товарів (алкоголь, тютюн, пальне)
• Видобуток корисних копалин
• Фінансове посередництво
• Страхова діяльність
• Діяльність з управління підприємствами
• Організація азартних ігор
• Обмін валют

Повний перелік — у статті 291 ПКУ.

Типові помилки при виборі системи

1. Обрали 2 групу для роботи з юрособами

2 група не дозволяє працювати з юридичними особами (крім єдинників). Якщо ваш клієнт — ТОВ, вам потрібна 3 група.

2. Обрали 1 групу і найняли працівника

На 1 групі наймані працівники заборонені. Найняли — втратили право на 1 групу.

3. Не врахували ліміт доходу

Перевищили ліміт — переходите на загальну систему з 18% від усього перевищення.

Ловушка: Ви — веб-дизайнер, реєструєтесь на 2 групі (бо ставка менша). Перший клієнт — маркетингове агентство (ТОВ). Ви виставляєте рахунок, отримуєте оплату. А потім дізнаєтесь: 2 група не дозволяє працювати з ТОВ. Дохід оподатковується за ставкою 18%. Треба було одразу обирати 3 групу.

Чи можна змінити систему оподаткування

Так, але з обмеженнями:

• З загальної на єдиний податок — з початку наступного кварталу
• З єдиного на загальну — з початку наступного кварталу
• Між групами єдиного податку — з початку кварталу (вниз) або в будь-який час (вверх)
• Заяву подавати — за 15 днів до початку кварталу

Детальніше — у статті «Як змінити систему оподаткування».

Вибір оптимальної системи оподаткування — як платити менше податків легально

Правильний вибір системи оподаткування економить тисячі гривень щороку. Неправильний — коштує тих самих тисяч у вигляді зайвих податків та штрафів. Проаналізуйте свою діяльність, клієнтів, очікуваний дохід — і оберіть оптимальний варіант.