Как зарегистрировать ФЛП на 3 группе единого налога

Как зарегистрировать ФЛП на 3 группе единого налога — вопрос номер один для IT-специалистов, фрилансеров и всех работающих с иностранными заказчиками. 3 группа – самая популярная среди «белых воротничков»: нет ограничений в отношении клиентов, можно работать с любыми компаниями мира, ставка – приемлемые 5% от дохода. Если вы программист, дизайнер, маркетолог, консультант – 3 группа создана для вас.

Условия для 3 группы единого налога

Согласно статьей 291 НКУ:

Лимит дохода: 8 285 700 грн в год

Ставка:

• 5% от дохода - без НДС/ПДВ
• 3% от дохода - с НДС/ПДВ (для плательщиков НДС/ПДВ)

Наемные работники: без ограничений

Клиенты: любой:

• Физические лица (население)
• ФЛП (любой системы)
• Юридические лица (ООО/ТОВ, корпорации)
• Нерезиденты (иностранные компании)

Разрешенная деятельность: почти любая, кроме запрещенной для ЕН

Для кого подходит 3 группа

Типичные представители 3 группы:

• IT-специалисты (программисты, разработчики, DevOps)
• Фрилансеры (дизайнеры, копирайтеры, маркетологи)
• Консультанты (бизнес, финансы, HR)
• Переводчики
• Подрядчики для иностранных компаний
• Онлайн-бизнес с корпоративными клиентами
• Любой, кто работает с юрлицами или нерезидентами

Главное преимущество: работа с кем угодно

3 группа не имеет ограничений в отношении клиентов:

• Украинские ООО/ТОВ — без проблем
• Иностранные компании - получайте оплату в валюте
• Физлица — также можно
• Государственные предприятия - допустимый

Это делает 3 группу универсальным вариантом для любого бизнеса.

Как зарегистрироваться на 3 группе

1. Зарегистрируйте ФЛП (через Дія, ЦНАП, нотариуса)
2. В заявлении на единый налог укажите: группа – 3, ставка – 5%
3. Выберите КВЭДы (для IT: 62.01, 62.02, 62.09, 63.11 и т.п.)
4. Получите выписку в качестве плательщика ЕН 3 группы

Работа с нерезидентами: особенности

Для работы с иностранными клиентами:

• Валютный счет - откройте в банке
• Контракт на английском - с иностранным заказчиком
• Счета-фактуры - выставляйте в валюте
• Налог - 5% от суммы в гривне (по курсу НБУ на дату поступления)
• Валютный контроль - банк проверяет документы

Ловушка: Вы получили оплату $1000 от иностранного клиента. Курс НБУ на дату поступления - 41 грн/$. Доход = 41000 грн. Единый налог = 5% × 41000 = 2050 грн. Но вы забыли сохранить инвойс и контракт. Банк блокирует валютную операцию до предоставления документов. Всегда храните все документы по валютным операциям!

сколько платить на 3 группе

• Единый налог: 5% от дохода (ежеквартально)
• ЕСВ: 22% от минимальной зарплаты (ежеквартально)
• Отчетность: декларация раз в квартал

Пример расчета:

• Доход за квартал: 300 000 грн
• Единый налог: 5% × 300 000 = 15 000 грн
• ЕСВ: 22% × минзарплата × 3 месяца

3 группа vs 2 группа: если что выбрать

Сравнение для принятия решения:

• Есть клиенты-юрлица или нерезиденты → только 3 группа
• Только население и ФЛП, доход более 150 тыс./мес → 2 группа выгоднее
• Только население и ФЛП, доход менее 150 тыс./мес → 3 группа проще

Типовые КВЭДы для 3 группы (IT и фриланс)

• 62.01 - компьютерное программирование
• 62.02 — консультирование по вопросам информатизации
• 62.09 - другая деятельность в сфере IT
• 63.11 - обработка данных, размещение информации
• 73.11 - рекламные агентства
• 74.10 - специализированная деятельность в сфере дизайна
• 74.20 - деятельность в сфере фотографии
• 74.30 — предоставление переводческих услуг

3 группа единого налога для ФЛП — универсальный вариант для современного бизнеса

3 группа – самый гибкий вариант налогообложения для ФЛП. Работайте с кем угодно, получайте оплату откуда угодно, платите понятные 5% дохода. Идеально для IT, фриланса, консалтинга и бизнеса с корпоративными клиентами.