Какую систему налогообложения выбрать при регистрации ФЛП

Какую систему налогообложения выбрать при регистрации ФЛП — вопрос, от которого зависит, сколько денег вы будете отдавать государству в последующие годы. 5% или 18%? Фиксированная ставка или процент прибыли? Простая отчетность или ежемесячные декларации? Неправильный выбор на старте стоит тысячи гривен ежемесячно – и это не преувеличение. Хорошая новость: выбор можно изменить. Плохая: не всегда и не сразу. В этой статье подробное сравнение всех вариантов налогообложения для ФЛП, чтобы вы выбрали оптимальный с первого раза.

Какие системы налогообложения существуют для ФЛП

Согласно Налоговым кодексом Украины, ФЛП может работать на:

1. Упрощенная система (единый налог)

• 1 группа - фиксированная ставка, минимальные обороты
• 2 группа - фиксированная ставка, средние обороты
• 3 группа - процент от дохода, большие обороты

2. Общая система налогообложения

• НДФЛ 18% от чистой прибыли
• Военный сбор 1,5%
• Сложная отчетность

Большинство ФЛП выбирают упрощенную систему — она проще и часто выгоднее.

Сравнение систем налогообложения

ПМ – прожиточный минимум, МЗП – минимальная заработная плата, ВЗ – военный сбор

Единый налог: как это работает

Упрощенная система означает:

• Один налог вместо нескольких — вместо НДФЛ, НДС/ПДВ (для 1-2 групп и 3 без НДС/ПДВ)
• Упрощенный учет - книга учета доходов, без расходов
• Меньше отчетности - раз в квартал или год
• Ограничение - лимиты дохода, запрещенные виды деятельности

Дополнительно все ФЛП платят:

• ЕСВ (единый социальный взнос) - 22% от минимальной зарплаты
• Это обязательно для всех систем налогообложения

Общая система: как это работает

На общей системе:

• Налог от прибыли — 18% НДФЛ (доходы минус расходы)
• Военный сбор — 1,5%
• Обязательный учет расходов — нужные документы на каждый расход
• Сложная отчетность — декларация ежеквартально или ежемесячно
• Без ограничений - любой доход, любые клиенты

Когда общая система выгодна: если ваши документально подтвержденные расходы составляют более 70% дохода. К примеру, торговля с низкой наценкой. Тогда 18% от малой прибыли может быть меньше 5% от всего дохода.

Как выбрать правильную систему

Рекомендации в зависимости от ситуации:

Выберите 1 группу, если:

• Торговаете на рынке (розница)
• Предоставляете бытовые услуги населению (ремонт, пошив, парикмахерская на дому)
• Работаете сами, без наемных работников
• Доход до 1,2 млн грн в год

Выберите 2 группу, если:

• Предоставляете услуги населению или другим ФЛП-единщикам
• Имеете производство, ресторан, кафе
• Планируете нанимать до 10 человек
• Доход до 6 млн грн в год

Выберите 3 группу, если:

• Работаете с юридическими лицами
• Работаете с нерезидентами (иностранные клиенты)
• IT-специалист, фрилансер
• Доход до 8,3 млн грн в год

Выберите общую систему, если:

• Большие документально подтвержденные расходы (свыше 70% дохода)
• Торговля с низкой наценкой
• Доход превышает лимиты единого налога
• Деятельность запрещена для единого налога

Запретные виды деятельности для единого налога

Не все могут быть на упрощенной системе. Запрещено:

• Производство и продажа подакцизных товаров (алкоголь, табак, горючее)
• Добыча полезных ископаемых
• Финансовое посредничество
• Страховая деятельность
• Деятельность по управлению предприятиями
• Организация азартных игр
• Обмен валют

Полный перечень - в статьи 291 НКУ.

Типичные ошибки при выборе системы

1. Выбрали 2 группу для работы с юрлицами

2 группа не разрешает работать с юридическими лицами (кроме единщиков). Если ваш клиент – ООО/ТОВ, вам нужна 3 группа.

2. Выбрали 1 группу и наняли работника

На 1 группе наемные работники запрещены. Наняли – потеряли право на 1 группу.

3. Не учли лимит дохода

Превысили лимит – переходите на общую систему с 18% от всего превышения.

Ловушка: Вы — веб-дизайнер, регистрируетесь на 2 группе (потому что ставка меньше). Первый клиент – маркетинговое агентство (ООО/ТОВ). Вы выставляете счет, получаете оплату. А потом узнаете: 2 группа не позволяет работать с ООО/ТОВ. Доход облагается налогом по ставке 18%. Надо было сразу выбирать 3 группу.

Можно ли изменить систему налогообложения

Да, но с ограничениями:

• С общей на единый налог - с начала следующего квартала
• С единственного на всеобщее - с начала следующего квартала
• Между группами единого налога - с начала квартала (вниз) или в любое время (вверх)
• Заявление подавать - за 15 дней до начала квартала

Детальнее — в статье «Как изменить систему налогообложения».

Выбор оптимальной системы налогообложения – как платить меньше налогов легально

Правильный выбор системы налогообложения экономит тысячи гривен ежегодно. Неправильный — стоит тех же тысяч в виде лишних налогов и штрафов. Проанализируйте свою деятельность, клиентов, ожидаемый доход и выберите оптимальный вариант.